杭州天目山药业股份有限公司财务管理制度.pdf

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1、杭州天目山药业股份有限公司财务管理制度（2009年８月修订）第一章总则总则第一条为了加强杭州天目山药业股份有限公司（简称公司，下同）的财务管理，提高工作效率，明确各项财务管理工作的权限和程序，建立良好的内部控制制度，防范可能出现的风险，保障公司财产安全，确保公司各项经营目标的实现，切实维护公司和股东的利益，根据有关法规及制度，特制定本制度。第二章资金管理的一般原则资金管理的一般原则第二条全面预算全面预算，，，过程控制，过程控制。。。。（一）公司的资金管理，必须以全面预算为基础。（二）在预算实施过程中，通过标准的制定及权限的设置，来强化财务对公司经营活动的过程控制。并有效地进行跟踪和分析。

2、（三）严格审批流程，加强预算外资金的管理，减少“例外”事件的出现。第三条权责明确权责明确，，，分级实施，分级实施。。。。以预算为先导，强化管理责任，明确各使用单位的权利和职责，并分级落实和实施，确保预算有效执行。第四条量入为出量入为出，，，综合平衡，综合平衡。。。。公司资金的使用，必须量入为出，并在此基础上求得综合平衡。第五条效益优先效益优先，，，确保重点，确保重点。。。。在开展的各项经营活动中，要树立效益优先的原则，严格控制预算资金的支出，确保公司有足够的资金用于必需的支付，确保重点项目的顺利实施。第六条规范运作规范运作，，，防范风险，防范风险。。。。根据公司章程及相关管理制度、规定，

3、切实、有效地开展各项经营管理活动，规范财务系统内部的操作（不相容岗位的分离及银行印鉴的分开保管等），规范公司范围内的资金运行，防范风险，保障资金的安全。第三章收入管理收入管理第七条公司范围内（股份公司本级及各控股子公司）的各项收入，全部纳入财务核算体系。第八条按时组织预算资金的收入，各项收入需根据来源的不同，准确、规范地核算,所有收入必须及时入账，及时存入收入账户，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收入不入账。所有支出从支出账户中列支，收入现金必须及时存入银行，不得“坐支”现金。第九条各经营单位须独立设立银行收入专户，用于各项收入的存储。所有收入均通过该专户流入。该专户资金的支出由公司财

4、务部控制和调度。第十条各经营单位对银行承兑汇票的收取，应作有效控制，并建立有效的财务费用补偿机制。不得收取商业承兑汇票。第四章支出管理支出管理第十一条公司范围内的各项支出，需符合预算支付的要求。第十二条公司范围内的各项支出，应在公司制定的标准及权限范围内使用。第十三条各经营单位须设立银行支出帐户，该帐户资金按审批程序由公司统筹划拨。第十四条各单位的支付凭证，必须符合以下要求。（（（一（一一一））））周转性支付周转性支付，，，经办人应填具支付申请单，，按审批权限办理资金的使用。（（（二（二二二））））报销性支付报销性支付：：：经办人应提供合法且符合逻辑的发票：（印有税务监制章、盖有开票单位

5、发票专用章及有公司全称的抬头，发票类型与业务性质相匹配，内容清晰且可计量），不得自行涂改。以下费用的报销还须提供必要的附件。111．1．．．广告费广告费：：：提供：提供广告合同、媒体的播单（或样报）。222．2．．．采购款采购款：：：提供：提供采购合同、原物料验收入库单据。有预付款发生的应填写预付款项申请单说明预付理由。333．3．．．参加会议的会务费参加会议的会务费：：：提供：提供主办单位的会议邀请函及分管领导的审批件。444．4．．．主办会议的会务费主办会议的会务费：：：提供：提供举办会议的申请，内容包括地点、参加人员、费用构成及分管领导的审批意见。555．5．．．培训费培训费：：：

6、提供：提供相关申请及审批资料。第十五条预算外支出，必须根据审批权限经审批后使用。第十六条资金的支付，通过网上银行办理。第十七条大额资金的支出，必须根据公司的资金状况，分别用途按规定流程办理。第五章资金使用的审批责任资金使用的审批责任、、、流程及要求、流程及要求第十八条在资金使用过程中，必须明确各级人员在过程中应履行的义务及所应承担的责任（适用于各级人员）。（一）经办人：提供与业务相对应的完整、合法的票据、合同及财务要求的其他凭证，经办人对所从事业务的真实性和完整性负责。（二）部门经理、副总经理：审核部门内所发生的各项支出，并对支出的真实性、合理性和必要性负责，对事件的真实性与合法性有监督

7、和管理责任。（三）财务部各环节：审核所发生业务是否合规、准确、有效和完整（在制度、规定及流程上把关），并对凭证的合法性、准确性、完整性、有效性负责。（四）总经理﹑董事长﹑董事会：审核前端的程序是否完整，业务是否符合要求，并对各类资金支付负审批责任。第十九条资金使用的审批流程资金使用的审批流程（（（一（一一一））））公司范围公司范围内资金的使用（（（含报销（含报销，，，下同，下同））），），，，按经办人员的不同按经办人员的不同职级，，