存款业务的核算.doc

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1、存款业务的核算一、单选题1．活期储蓄存款的金额起点为：（）。A．100元B．10元C．1元D．不限2．整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄的存储起点为：（）；整存零取的存储起点为（）。A．5元B．50元C．5000元D．1000元3．整存整取储蓄的存期分为：（）；零存整取储蓄的存期分为：（）；存本取息储蓄的存期分为：（）；整存零取储蓄的存期分为：（）。A．1年、3年、5年3个档次B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次C．1年、2年、3年3个档次D．半年、1年、2年3个档

2、次。4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（）。A．基本存款户B．一般存款户C．临时存款户D．专用存款户5．个人活期存款的计息时间是：（）。A．上年7月1日至本年6月30日B．上季末月21日至本季末月20日C．上季末月20日至本季末月21日D．上年6月20日至本年6月21日6．活期存款的结息日为（）。A．每月30日B．每季末了月的20日C．6月30日D．12月20日7．计算利息的本金基数以（）为起点；利息金额计至（）。A．元B．分C．10元D．角8．定期储蓄存款，按（）利率计息；提前支取的部分，按（）利

3、率计息。A．开户日B．到期日C．活期存款D．原利率9．定活两便储蓄存款，按（）日整存整取同档次利率打（）折计算。A．开户B．支取C．五D．六10．结计活期存款利息的会计分录为：（）。A．借：利息支出贷：库存现金B．借：利息支出贷：××活期存款C．借：应付存款利息贷：库存现金D．借：应付存款利息贷：××活期存款二、多选题1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（）。A．外地临时机构B．临时经营活动需要C．在基本存款账户以外的银行取得借款的D．与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位2．定期储蓄存款

4、，根据存取本息形式不同，可分为：（）。A．整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（）。A．基本存款户B．一般存款户C．临时存款户D．专用存款户4．存款利息的计算公式为：利息=（）。A．本金×存期×利率B．积数×利率C．天数×利率D．存款金额×利率5．下列储蓄属于利息所得税计税范围的有：（）。A．活期储蓄B．通知储蓄C．定期储蓄D．教育储蓄6．预提定期存款利息，符合（）会计原则。A．客观性B．相关性C．权责发生制D．配比7．银行存款的利息核算可采用：（）

5、。A．余额表B．日计表C．总帐D．乙种帐E．甲种帐三、计算题(一)资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1500000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：该种存款的利率为0.36%)。①3月22日，提取现金250000元，备付工资。②3月26日，支付本行开户单位A公司货款180000元。③4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120000元。④4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150000元。⑤5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款26000元。⑥6月10日，公司交存超库存现金11

6、000元。要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款帐户明细帐；（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。(二)资料：某人4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款1000元，利率3.15％，7月1日全部支取。挂牌活期利率2.85％。要求：计算银行需计付利息。(三)资料：某单位2月1日存入3个月的定期存款100万元，3月10日支取本金20万元，5月5日支取全部存款，3个月定期存款利率3.15％，挂牌活期利率2.85％。要求：计算银行到期需计付利息。贷款业务的核算一、填空题1．贷款是商业银行最主要的

7、资产。2．贷款按贷款对象的主体，可分为：和。3．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为、和。4．贷款按贷款资金的具体用途，可分为：和。5．单位贷款按发放方式可分为：和两种方式；6．贷款按其偿还方式可分为：和贷款。7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：和。8．会计部门开立贷款户的两个基本条件是：和。9．个人贷款按发放方式可分为：和两种方式；个人贷款按归还贷款的方式分为：和方式。二、单选题1．1年期贷款，属于（）；3年期贷款属于（）；6年期贷款属于（）。A．短期贷款B．中期贷款C．长期贷款D．活期贷款2．发放

8、单位贷款的会计分录为（）。A．借：××贷款贷：××存款B．借：××贷款贷：××银行往来C．借：××存款贷：××贷款D．借：××贷款贷：现金3．贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（）；借款单位支付利息时的会计分录为：（）。A．借：××活期存款贷：××利息收入B．借：应收贷款利息贷：××利息收入C．借：××活期存款贷：待转营业收入D．借：应收贷款得息贷：