存款业务的核算1

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1、第三章存款业务的核算吸收存款是商业银行的基本职能，是商业银行的主要业务活动之一，即负债业务。商业银行作为一个信用机构，是以增加负债来增加资产的，没有存款就没有贷款。加强存款业务的核算，对于有效吸收社会闲散资金，满足社会再生产和流通对资金的需要，具有重要的意义。第一节存款业务概述一、存款的种类银行存款可以按不同的标准划分为不同种类。按经济主体不同分类主要有以下几种：1、企业存款。指工商企业在银行帐户上的存款。2、储蓄存款。指城乡居民把闲余资金存入银行的存款。3、财政性存款。指国家机关、团体、事业单位、部队等机构的存款。另外，存款按存取期限，还可分为活期存款和定期存款

2、两种。活期存款指随时可以存取的存款，定期存款指存入款项后必须到一定日期才能提取的存款。前述企业存款按期限也可分为活期存款和定期存款；储蓄存款也可分为活期储蓄存款和定期储蓄存款。二、存款业务的核算要求1、努力使社会闲散资金集中于银行，维护和尊重存户对存款资金的自主权益。2、正确使用帐户，加强柜面监督。3、充分发挥银行会计核算、反映和监督的功能，提高服务质量。第二节单位存款业务的核算一、单位存款帐户的管理单位向银行存款，必须在银行开立存款帐户。（一）存款帐户按用途可分为以下几种：1、基本存款帐户。它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要帐户。有关现金的支取和发放工资

3、只能在基本帐户办理。按人民银行的规定，每一单位只能向银行开立一个基本帐户。2、一般存款帐户。它是存款人在基本帐户以外的其他银行办理转帐结算、借款转存和现金缴存的帐户。它可以是存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户或因贷款需要而开立的。该帐户不能支取现金。3、临时存款帐户。它是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。它一般是存款人在外地开立的，该帐户可以办理转帐结算和办理现金收付。4、专用存款帐户。它是存款人因特殊资金用途而需要开立的帐户。比如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出。（二）银

4、行为各单位开立的账户，按其存取款的形式分为支票户和存折户1.支票户适用于财务制度较健全、存款额大、存取款频繁的单位，并凭缴款单和支票办理存取款。2.存折户适用于业务规模小、存款额少、存取款不多的单位，并凭存折和存取款凭条办理存取款。（三）存款账户的开立单位向银行申请开立存款帐户，须填写开户申请书，并提交营业执照等文件，机关团体应持有关部门的证件，连同盖有单位公章及有权签章人名章的印鉴卡一并送交银行。（四）存款账户的管理为加强帐户管理，单位存款帐户实行双向选择的原则，开立基本存款帐户必须有人民银行当地分支机构核发的开户许可证，一个单位只能开设一个基本存款帐户，商业银

5、行对各单位开立、撤消帐户，必须及时向当地人民银行报告，人民银行要建立帐户管理数据库，加强帐户管理。存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。二、单位活期存款业务的核算单位活期存款的存取款项，有现金和转帐两种形式。现金存入或提取是存款收支的一种形式；转帐结算是通过同城或异地的各种结算方式，进行款项收支的一种非现金结算方式。转帐结算在以后的章节介绍，现在介绍现金存取款的核算方法。（一）支票存款户的核算1.单位缴存现金，应填写两联现金缴款单，连同现金交银行出纳部门，经出纳人员点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”，并将一联缴款单加盖“现金收讫”章退

6、还存款单位，另一联缴款单交给会计部门入帐。..教案第三章存款业务的会计处理.doc会计分录为：借：现金贷：活期存款——××单位银行可按存款单位和存款种类设置分户帐。2.支取现金，单位应签发现金支票，注明款项的用途并加盖预留在银行的印鉴。银行会计部门应认真审查支票的内容，核对印鉴，确定支票的真伪，审核无误后，以支票作为记帐凭证，登记单位存款分户帐。会计分录为：借：活期存款——××单位贷：现金记帐后的支票交出纳部门，登记“现金支出日记簿”，然后将现金交取款人。（二）存折存款户的核算1.缴存现金时，应填写存款凭条，连同存折、现金交银行出纳部门，出纳部门点收现金无误后

7、，登记“现金收入日记簿”，然后交会计部门登记分户帐和存折，最后将存折退还存款单位。帐务处理方法同支票户。2.支取现金时，应填写取款凭条，注明款项用途，加盖印鉴，与存折一并交银行会计部门。会计部门进行帐务处理后，还应登记存折，将存折和取款凭条交出纳部门办理付款手续。（三）单位活期存款利息的核算1.计息时间的规定：单位活期存款按季度计算利息，每季末月20日为结息日，次日列账。如3月20日。计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。计息天数“算头不算尾”，即存入日计算利息，支取日不计算利息，即从存入日算至支取的前一日为止。比如，一笔存款4月1日存入，6月18日

8、支取，计息