存款业务的核算1

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1、乌拉圭总统何塞·穆希卡可能是世界上最穷的在职国家领导人之一。官方公布数据显示，现年75岁的穆希卡没有存款，每月1.1万美元的总统工资,没有债务，甚至没有银行账户，也没有房产。一辆1987年产大众“甲壳虫”汽车是他的全部有形财产。估价大约1900美元作为世界上在位时间最长的君主，82岁的泰国国王普密蓬-阿杜德同时也是最富有的国家领导人，他的财富包括大量土地和财产,财产总额达到了200亿英镑。美国总统奥巴马2009年的收入高达560万美元，成为美国历史上最富有的总统第二章存款业务的核算第一节　存款业务概述第二节　单位存款的核算第三节　储蓄存款业务的核算

2、第四节　存款利息的核算第一节存款业务概述一、存款业务的意义存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金的主要渠道。意义：1、从银行角度分析并不是存款越多越好，必须进行成本收益核算。2、从社会角度分析正面：稳定物价、促进经济发展。反面：过多的存款引起消费的减少、影响整个国民经济的健康稳定发展。二、存款业务核算的要求（一） 维护存款人的合法权益（二） 正确开立和使用账户（三）坚持“先存后用，存大于支”的原则（四）准确及时地反映存款收支情况三、存款的种类商业银行存款产生来源资金性质不同期限取款方式存款货币原始存款派生存

3、款一般性存款财政性存款储蓄存款活期存款定期存款支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款人民币存款外币存款派生存款指银行由发放贷款而创造出的存款派生存款的创造必须具备两大基本条件：1、部分准备金制度2、非现金结算制度存款准备金的特殊作用（见附件）派生存款＝原始存款×（1÷法定准备率－1）2007年后准备金率历次调整后影响股市次数公布时间调整前调整后幅度公布后首个交易日沪指表现212010年2月12日16.%16.5%0.5%202010年1月12日(大型金融机构)15.5%16%0.5%下跌3.09%(中小金融机构)13.5%不调整-1908

4、年12月25日(大型金融机构)16%15.5%-0.5%下跌0.05%(中小金融机构)14%13.5%-0.5%1808年12月05日(大型金融机构)17.00%16%-1%上涨3.57%(中小金融机构)16.00%14%-2%1708年10月15日16.5%17%0.5%下跌4.25%1608年9月25日17.5%16.5%-1%下跌0.16%1508年06月07日17%17.5%1%下跌7.73%16.5%17%1408年05月12日16%16.5%0.5%下跌1.84%1308年04月16日15.5%16%0.5%下跌2.09%1208年03

5、月18日15%15.5%0.5%上涨2.53%1108年01月16日14.5%15%0.5%下跌2.63%1007年12月08日13.5%14.5%1%上涨1.38%907年11月10日13%13.5%0.5%下跌2.4%807年10月13日12.5%13%0.5%上涨2.15%707年09月06日12%12.5%0.5%下跌2.16%607年07月30日11.5%12%0.5%上涨0.68%507年05月18日11%11.5%0.5%上涨1.04%407年04月29日10.5%11%0.5%上涨2.16%307年04月5日10%10.5%0.5%

6、上涨0.43%207年02月16日9.5%10%0.5%上涨1.40%107年01月5日9%9.5%0.5%上涨0.94%四、存款帐户（一）帐户的种类:（下图）账户种类单位结算账户个人结算账户基本账户一般账户专用账户临时账户存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要的帐户。有关现金的支取和发放工资只能在基本帐户办理。按人民银行的规定，每一单位只能向银行开立一个基本帐户。基本帐户以外的其他银行办理转帐结算、借款转存和现金缴存的帐户。它可以是存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户或因贷款需要而开立的。该帐户不能支取现金因特殊资金用途而需要开立的帐

7、户存款人在外地开立的，该帐户可以办理转帐结算和办理现金收付。专用存款1、基本建设资金2、更新改造资金3、财政预算外资金。4、粮、棉、油收购资金5、证券交易结算资金6、期货交易保证金7、信托基金8、金融机构存放同业资金9、政策性房地产开发资金10、单位银行卡备用金11、住房基金12、社会保障基金13、收入汇缴资金和业务支出资金14、党、团、工会设在单位的组织机构经费15、其他需要专项管理和使用的资金有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。（二）帐户的管理主要包括：开立：单位向银行申请开

8、立存款帐户，须填写开户申请书，并提交营业执照等文件，机关团体应持有关部门的证件，连同盖有单位公章及有权签章人的印鉴卡一并送