yf-wi-cb003a项目目标成本控制作业指引20071126

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1、大连一方集团有限公司项目目标成本控制作业指引编号：YF-WI-CB003版号：A/0页码：第7页共7页项目目标成本控制作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人大连一方集团有限公司项目目标成本控制作业指引编号：YF-WI-CB003版号：A/0页码：第7页共7页一、流程概况流程目的指导项目开发成本控制，明确成本控制目标，降低经营风险。流程风险流程范围对目标成本的制订、责任分解、动态管理工作。定义1、目标成本：是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目

2、标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现公司“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。2、目标成本版本：目标成本按开发进度的不同阶段始终处于动态调整之中，原则上，每一个版本的制订都是在上一版本的指导下进行的。通常，目标成本主要分为五个版本：第一版，可行性研究阶段目标成本（也称项目成本估算），采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目可研报告通过时间；第二版：策划阶段目标成本（也称项目成本测算），采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿

3、时间为项目策划报告确定后；第三版，确定方案设计阶段目标成本（也称项目成本概算），采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目方案确定后；第四版，项目初步设计阶段目标成本（也称项目成本概算修正），采用会计科目与单项成本支出目标相结合的形式，编制范围为当期，定稿时间为确定初步设计确定后；第五版，根据施工图预算修订的控制目标成本，是在主体工程施工图预算确定后，对第四版目标成本的修订。3、动态成本：指当前工程项目中即时的成本。动态成本=未结算合同+已结算合同+非合同性成本+待发生成本已结算成本=结

4、算金额＋变更签证＋结算调整流程客户内部客户外部客户流程主导部门成本部、成本管理部流程参与部门设计管理部、开发设计部、财务管理部、财务部上游流程名称下游流程名称子流程名称设计阶段成本管理作业指引工程结算管理流程流程起点流程终点施工图设计完成后流程关键点关键点说明支持文件全过程目标成本动态控制参见4.3目标成本调整控制参见4.5大连一方集团有限公司项目目标成本控制作业指引编号：YF-WI-CB003版号：A/0页码：第7页共7页一、流程图大连一方集团有限公司项目目标成本控制作业指引编号：YF-WI-C

5、B003版号：A/0页码：第7页共7页一、职责1.1地区公司成本部1.1.1负责编制《项目总包及主要分包工程承包方式及成本控制目标建议》，成本管理部备案。1.1.2负责编制项目主要《项目主要材料（设备）采购方式及成本控制目标建议》，成本管理部备案。1.1.3负责项目实施过程中的工程成本动态控制管理，并向财务部提供工程成本动态数据，定期向成本管理部备案。1.2集团成本管理部1.2.1负责监控地区公司工程目标成本的动态管理，提出工程成本管理建议。1.2.2负责工程部分目标成本调整的审核。1.3地区公司

6、财务部1.3.1负责向相关部门收集项目营销费用、管理费用、项目前期费用，达成共识并形成控制目标成本，财务管理部审核。1.3.2负责审核营销、管理费用、设计取费等费用预算和管理。1.3.3负责项目成本动态控制管理，必要时发出成本预警，并定期向财务管理部备案。1.3.4负责编制项目目标成本的调整报告。1.4集团财务管理部1.4.1负责审核财务部提交的控制目标成本。1.4.2负责对地区公司项目目标成本调整报告组织审核。1.4.3负责监控项目目标成本的动态管理。1.5地区公司开发设计部1.5.1负责向财务

7、部提供项目土地价款、政府规费、项目前期准备费等。1.6地区公司领导1.6.1总经理办公会负责审核控制目标成本、目标成本的调整，总经理审批。1.6.2技术分管副总经理负责审核项目工程成本动态分析报告。1.6.3地区公司总经理负责审批项目总成本动态分析报告。1.7集团领导大连一方集团有限公司项目目标成本控制作业指引编号：YF-WI-CB003版号：A/0页码：第7页共7页总裁办公会负责审核控制目标成本、地区公司目标成本的调整，总裁批准后执行。大连一方集团有限公司项目目标成本控制作业指引编号：YF-WI

8、-CB003版号：A/0页码：第7页共7页一、工作程序1.1控制目标成本建立1.1.1施工图设计完成后，成本部负责完成施工图预算。1.1.2开发设计部负责对项目前期费用、各类税费进行预算提交财务部。1.1.3财务部负责项目营销费用、管理费用、财务费用预算管理1.1.4财务部负责汇总各类项目成本，形成项目控制目标成本，并填报《目标成本审批表》，连同项目控制目标成本一并提交。1.1.5项目控制目标成本经地区公司总经理办公会审议通过、总经理审批、财务管理部总经理审核后，提交集团总裁办公会