集团目标成本管理作业指引

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1、集团目标成本管理作业指引编号：CIFI-JT-CB-001版号：A/0页码：第18页共19页集团目标成本管理作业指引（集团）编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人集团目标成本管理作业指引编号：CIFI-JT-CB-001版号：A/0页码：第18页共19页1目的提高集团成本管理水平，建立先进合理的目标成本管理体系。2适用范围本实施细则适用于旭辉集团下属各地产公司。为集团所属各地产公司制订目标成本和实施目标成本管理提供相应依据和规范。3术语和定义无4职责4.1集团成本管理部4.1.1负责本实施细则的制订、修改、指导、解释与检查落实。4.2下属公司4.2.1

2、负责执行集团制定的细则。4.3成本管理工作小组4.3.1集团成本管理工作小组。小组成员由总裁（或分管领导）确定和领导，各相关部门负责人组成，集团成本管理部牵头负责，组织管理全集团成本工作；4.3.2下属公司成本管理工作小组。小组成员由总经理确定和领导，各相关部门负责人组成，下属公司成本部牵头负责，组织管理项目成本工作。5工作程序5.1目标成本的定义5.1.1目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现集团“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。5.1.2目标成本文件分为

3、两个部分：《项目成本测算表》、《动态成本明细表》。5.1.3《项目成本测算表》是反应项目的总目标成本和分项目标成本的金额。建设项目的总目标成本是建设项目成本的控制线，由各分项目标成本组成。各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种费用指标。5.1.4《动态成本明细表》反映各成本项目的动态变化情况，分析原因，提出成本控制建议。5.2目标成本管理原则5.2.1市场导向原则：目标成本管理以市场为导向，确保目标利润的实现。5.2.2准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项来源都要有充分依据，保证目标成本的权威性。集团目标成本管理作业指引编号：CIFI-JT-CB-001版号：A/0页码：第

4、18页共19页1.1.1事前控制原则：目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段，凡事做到事先控制为主，事中事后控制为辅，在立项、设计、施工之前发现问题，减少无效成本。1.1.2动态管理原则：建设项目的动态成本要及时与目标成本进行比较并纠偏，确保建设项目总成本在目标成本控制范围内。1.2目标成本科目的分类：详见《目标成本科目分类》1.3目标成本文件制订的步骤及时间要求1.3.1项目论证及拓展阶段：5.4.1.1编制依据：土地信息、项目基础指标、当地收费标准、类似项目指标、产品销售信息、公司经营计划；5.4.1.2编制要求：由拓展部牵头和汇总（注：如集团业务拓展部拿地，则集团相关部门完成本阶

5、段的工作），营销部、成本部、财务部及其他相关部门参与编制，经下属公司总经理审核，集团成本管理部组织集团各部门评审通过后，报成本分管领导审核，再报集团总裁批准后，最终形成项目拓展阶段成本估算，并自动成为项目定位阶段成本预控目标；5.4.1.3上报时间：拿地前15个工作日内；5.4.1.4成果文件：项目拓展阶段成本估算；5.4.1.5数据组成：原则上项目开发成本仅编制到二级科目即可，销售费用、管理费用和财务费用编制到一级科目即可；5.4.1.6数据准确度：允许误差范围为±20％以内；1.3.2项目定位阶段：5.4.2.1编制依据：项目拓展阶段成本估算、土地实际成交价格、营销定位报告、产品

6、建议书（包括规划指标和建造标准）、概率设计文件（包括《建设项目综合经济技术指标表》）、当地收费标准、类似项目指标；5.4.2.2编制要求：由成本部牵头和汇总（注：如下属事业部的新项目，则事业部相关部门完成本阶段的工作；如下属城市公司的新项目，则集团组织城市公司完成本阶段的工作），设计部、营销部、成本部、财务部及其他相关部门参与编制，根据可行性研究报告，以及相关部门互动讨论确定的项目定位，提交产品建议书（包括规划指标和建造标准），主体建安费以设计部编制的《建设项目综合经济技术指标表》为依据，经下属公司总经理审核，集团成本管理部组织集团各部门评审通过后，报成本分管领导审核，再报集团总裁批

7、准后，最终形成项目定位阶段成本测算，并自动成为项目方案设计阶段成本预控目标；5.4.2.3上报时间：产品建议书批复后15个工作日内；5.4.2.4成果文件：项目定位阶段成本测算；5.4.2.5数据组成：原则上，项目开发成本中：建安工程费科目编制到四级，开发间接费科目编制到二级，其他的科目仅编制到三级即可，销售费用、管理费用和财务费用编制到一级科目即可。集团目标成本管理作业指引编号：CIFI-JT-CB-001版号：A/0页码：第18页共19页5.4.2.6