中国粮油内审清单-论文.pdf

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1、中国粮油内审清单ChinaAgri—IndustriesHoldings，Ltd．．1ChecklistofInternalAuditing文／本刊记者王吴天完善的企业内部控制体系，是企些最基本的要求，目的是为了让所有企挥、提升内部审计质量的关键是塑造良业提升资源配置效率和防范经营风险业有章可循，业务流程等各方面有所覆好的公司治理环境，而非设置内部审计的重要保障。近年来，部分中央企业按盖，至于企业内部，都会设置内容更加机构为符合监管方的需求以实现所谓照财政部等五部委印发的《企业内部详尽、要求更加复杂的规范。”他表示，形式上的独立。控制基本规范(以下简称“基本规“民营企业的规范可能单纯存在于老

2、“中国粮油下设诸多板块，但总范)和配套指引的有关要求，相继板的思想中，这不利于业务和风险的分裁要求要有一套通用语言，将不同板块启动了内部控制建设与实施：作。中国割。因此把内部控制提升到系统层面，的内部控制制度规范化，不同业务有粮油控股有限公司(中粮控股，香港上可以跟踪优化，老板的思想经验自然可相同的规则可以遵循。这样也方便各市代号：606)于2006年11月在香港注以通过“模式化”．便于公司整体的资部委在评价内部控制以及决策有效性册，2007年3月21日在香港交易所主板上源分享和梯队建设，业务和财务人员能时有统一的对比参照。”梁伟峰介绍，市，虽不属于配套指引规定范围内的企够更加明白老板的思路

3、和考最，着重关“中国粮油在3年前已经开始搭建自己业，然而作为中粮集团成员企业中的一注需要重视的运营要素，有助于公司更的内部控制体系，虽然我们作为海外上员，中国粮油在内部控制方面的表现具加长远的发展。”市公司，不需要向部委出具信息披露，有标杆作用，担任中国粮油审计监察部同时，中国粮油对于风险管理尤其但作为集团主要业务板块之一，我们有总经理的梁伟峰对此有着诸多体会和关注，符合基本规范中“以价值管理责任和义务保证集团总部报告的统一感悟。为主线、以风险管理为导向”的指引。性和完整性。关于内部控制对风险环节的排查内部控制要求实现“管理制度化、全方位覆盖和平衡，中国粮油审计监察部针对关键制度流程化、流程

4、信息化”，大体来2013年，中国粮油内部控制自我评风险指标体系的24项关键风险指标进说，所有的内控系统和流程基本都基价体系全面建立，自我评价工作全面开行检测，以经营单元、流程、相关职能部于业务发展搭建起来的。“首先是记录展，纳入自评范围的单位包括公司层面6门为划分，出具风险控制月报9份，风险现有的情况；其次是评价，即通过与外个职能部门、64"业务单元及其下属69个控制季报3份。“我们以价值链模型为基部审计交流，进一步调整和补充。具体利润点。评价流程包括公司层面的组织础，为集团就预算完成率、产品毛利及来说，现在德勤会计师事务所作为外架构、发展战略、人力资源、社会责任、大卖场市场份额差异等5项重

5、大风险做部审计入驻企业，参与评价我们的内企业文化和信息沟通，以及业务流程层出提示，并从行业、法律、政策及内部运部控制水平和内部审计质最，通过和每面共计7个方面。内部控制自我评价调营等多方面对风险成因进行分析，有效一个系统或业务板块的负责人交流沟查问卷作为一项管理工具，使管理层能地为公司管理层提供财务风险、运营风通，了解内控进展，之后根据五部委的够直观最化地看到整个集团的经营战险、法律风险等多方面的预警及监督。基本规范>)要求进行补充调整。梁略、管理水平、执行力度等各个内部控伟峰透露。制情况，帮助实现管理提升。扎实制度流程“信息化的结果显而易见，即cEo基于自己十几年的从业经验，梁伟事实上，内

6、部审}卜与公司治理已经对于所有数据掌握直接的知情权。每一峰告诉记者，“即使在基本规范实施形成了一种互动机制。对于成功的公司项数据都是最原始、最基础的数据，避之前，集团内部肯定都具备一套对自身治理过程，内部审计意义重大，而无效免中间层级的粉饰和干预。一旦某一方行之有效的内控系统。并非为应对基的或者失败的公司治理必定伴随着内部面的管理和运营出现问题，CEO都可以本规定而临时设置。为满足自身运营审计质量的降低，甚至导致功能失效。在第一时间和业务直接负责人沟通交流需求。目前基本规定的内容只是一因此，如何保证内部审计作用的真正发以解决问题。鉴于不同工厂基地采用不1O8HKICPA评荐CFO伙伴香港台计

7、会同的信息化系统，因此把所有数据导入立董事的关注和参与，审监察部可以进行重点监督排查。鉴于财务部会出统一系统是首先要完成的任务这无更加有效地推动和监督审汁的进行，同具月度报告，我们能够客观了解并判断疑是一个庞大工程，数据齐全，问题是时把握决策层对于财务信息披露的质业务情况，防止风险的发生。如果出现如何将其统一利用。”他说，“以集团生量。”梁伟峰表示。问题，我们会第一时间向审计委员会报物化工板块为例，借助自身具