信托基本观念及架构教学内容.pptx

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1、1Agenda信託基本觀念及架構金錢信託股票信託保險金信託2信託基本概念信託立法：信託法：85.1信託業法：89.6信託稅法：90.5稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處份，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。(信託法#1)3委託人簽訂契約信託架構受託人移轉(處分)財產信託利益受益人信託財產管理處分信託本旨(契約內容、信託目的)指示4信託關係人委託人：交付信託財產之人受託人：負責管理或處份信託財產之人受益人：享有信託利益之人1、原本受益人2、孳息受益人監察人：監督信託關係執行之人5信託的好處節稅贈與投資理財財產掌控資

2、產保護6投資理財篇--讓客戶輕鬆享受財富管理產品申購手續費備註基金國內外股票型基金1.0%本辦法不與其他任何優惠併用國外債券型/貨幣型基金0.5%國內債券型基金0%債券美國政府公債0.5%連動債券StructuredNote五折信託財產可投資範圍廣，產品創新、種類齊全專業資產投資管理，累積家庭財富按月提供財產運用報告書，輕鬆掌握資產現況7資產保護篇---信託財產獨立信託關係不因委託人或受託人死亡、破產或喪失行為能力而消滅。(信託法＃8)對信託財產不得強制執行。(信託法＃12)受託人破產時，信託財產不屬於其破產財團。(信託法＃11)受託人應將信託財產與其自有財產

3、分別管理。(信託法＃24)8財產掌握權贈與稅信託贈與信託成立時即須完稅(折現)一般贈與X實質課稅原則避免子女過早取得財產，養成浪費習性讓您財產信託後，仍然保有財產掌控權-如特殊事由發生，得隨時終止信託-信託財產管理運用，由委託人全權決定財產可事先規劃分配，避免日後親人紛爭(應繼份、特留份)財產掌控篇—承作信託解決所有煩惱9節稅贈與篇—稅賦相關規定信託利益應課贈與稅之價值認定：(遺贈稅法#10-2)1.為金錢時：以信託金額2.為金錢以外之財產時：贈與時信託財產之時價信託贈與稅課稅時點：信託成立時即須完稅(折現)10金錢信託11第一型—提高每年免稅贈與額度10年

4、20年子女領取165萬以165萬成立信託合法免贈與稅！(註1)信託到期時子女可領回本金165萬元！信託期間委託人領取孳息，信託期滿本金贈與子女註1.法源依據「遺產及贈與稅法」第十之二條第二款。12客戶(委託人)子女1.簽訂契約信託圖示3.投資管理存款、基金、債券、股票……(受益人)(受託人)2.交付財產客戶(委託人)5.信託期滿交付信託本金4.信託期間領取孳息13165萬成立信託20年信託到期到期子女一次領取孳息以外信託利益期間(每年)父母領取孳息信託利益贈與稅試算165萬/(1+2.015%)20=110.7萬元<111萬元免贈與稅與直接贈與比較，節省NT

5、$21,600贈與稅！例如：李父以165萬元成立「財富信託」，約定信託期間20年，期間李父領取孳息部分信託利益，期滿女兒領取孳息以外信託利益，則李父應繳多少贈與稅?(假設郵局一年定存2.015%；此次為本年度首次贈與)說明：1410年20年子女領取剩餘財產以1000萬成立信託註1.法源依據「遺產及贈與稅法」第十之二條第四款。合法免贈與稅！(註1)保障晚年生活信託期間父親每年領取54.5萬，信託期滿剩餘財產贈與子女第四型—鉅額移轉免贈與稅15客戶(委託人)子女1.簽訂契約信託圖示3.投資管理存款、基金、債券、股票……(受益人)(受託人)2.交付財產客戶(委託人)

6、5.信託期滿交付剩餘信託財產4.信託期間按期定額領回16例如：李父以1000萬元成立「財富信託」，約定信託期間20年，期間李父每年固定領取54.5萬元，期滿女兒領取剩餘信託財產，則李父應繳多少贈與稅?(假設郵局一年定存2.015%；此次為本年度首次贈與)說明：54.5/(1+2.015%)1+54.5/(1+2.015%)2+…..+54.5/(1+2.015%)20=8,898,651元贈與總額10,000,000-8,898,651=1,101,349<111萬應納贈與稅0與直接贈與比較，節省NT$1,303,300贈與稅！李父每年固定領取54.5萬元李女

7、領取剩餘財產1,000萬元成立信託20年信託期滿17成功案例分享18成功案例分享－他益贈與父親兒子公務員信託契約20年，新台幣165萬孳息自益、本金他益ex投資美債可能每年贈與Hint：希望財富逐年贈與給子女，且擁有財產控制權8歲19成功案例分享－隔代贈與祖父孫女60%孫子40%60歲爺爺5歲、2歲信託契約20年，新台幣1000萬祖父每年領回54.5萬元養老ex投資美債、高收益債Hint：希望財富直接贈與給孫子女，且不定額比例分配。20成功案例分享－投資需求客戶客戶本人信託契約5年，新台幣500萬ex投資美債、基金本金及利息均由自己領回Hint：希望享有投資商

8、品手續費優惠21股票信託22股權規劃信