企業集團組建財務結算中心的思考.doc

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1、企業集團組建財務結算中心的思考一、組建企業集團財務結算中心的重要意義財務結算中心是根據財務管理和控制的需要在企業集內部成立的，為集團成員企業辦理資金融通和結算，以降低資金成本,提高資金使用效益的服務性機構。財務結算中心不以盈利為目的，它不是經營單位，既不是成員企業，也不是子公司，而是一個資金管理的職能部門，這是它區別於財務公司的本質特征財務結算中心的主要任務是，為集成員企業辦理資金結算和融通。這裡的資金結算包括現金結算和轉帳結算，資金融通包括以企業集團名義進行的外部資金融通和在集團成員企業之間的內部資金融通。提供資金結算和融通的范圍限於集團成員企業大型企業集團公司組建財務結算中心，具有如下作用

2、：一是可以實現集團公司資金集中的管理，強化資本經營的意識；二是可以盤活集團公司存量資金，實現企業集團利益的最大化和提高企業集團資金的使用率；三是可以提高企業集團的整體信貸信譽等級，擴大信用功能，豐富融資渠道；四是可以減少企業集團總的貸款規模，保證企業集團和各成員企業之間財務目標的一致性，降低財務費用；五是可以加強企業集團對下屬企業的資金監管，更有效地防范投融資風險；六是可以集中財力更有效地支持下屬成員企業的經營二、組建企業集團資金結算中心的基礎條件企業集團財務結算中心作為一種新型的資金管理形式，不僅有利於提高集團公司流動資金的使用效益，加強企業集團的資金管理和經濟核算，減少資金積壓，減輕企業貸

3、款利息負擔，降低融資成本，提高資金效益，而且有利於構架企業集團資金紐帶，推動和加速企業集團資產、資金的集約化經營。然而，並不是任何企業集團都能建立財務結算中心並實現這些功能。從目前一些大型企業集團財務結算中心運作的實踐看，設立企業集團財務結算中心必須具備以下基礎條件：資金環境較寬松。企業集團及各成員企業資產負債率不能太高（低於80%b各成員企業的業務經營有穩定的經常性現金流入，資金較寬裕，且流動性好，從而使結算中心的運作有可靠的資金基礎。如果企業集團及各成員企業資產負債率較高（超過80%）,償債壓力大，資金節餘少，資金需求過多，成員企業所需資金全部由結算中心以貸款方式提供，最終將使結算中心入不

4、敷出，難以為繼經濟效益較好。企業集團及各成員企業經濟效益好，尤其是集團母公司有較好的發展前景，獲利能力強，經濟實力雄厚，具有較高的銀行信用，從而使財務結算中心較容易取得銀行貸款,可以確保集團內各企業的資金需求。相反，若企業集團經濟效益差，財務狀況不良，財務結算中心則很難從商業銀行取得貸款，從而也無法滿足成員企業的資金需求，財務結算中心也就喪失瞭存在的意義集權型管理基礎。企業集團對各成員企業實行集權型管理模式，則財務結算中心集中調劑使用資金並對資金進行監控就具備較好基礎，權力運用起來也就得心應手。相反，若企業集團對各成員企業的管理權和決策權，如投資權、資產處置權、收益分配權以及人事權等不能有效控

5、制，那麼財務結算中心要集中企業集范圍內的資金並進行調劑使用和監控就十分困難三、企業集團財務結算中心的規范管理和運作企業集團財務結算中心組建完成後，應在企業集團董事長、總經理以及總會計師或財務總監的直接領導下工作。企業集團成立財務結算中心後，各成員企業的財務部門實際上變成瞭會計部門。企業集團財務結算中心管資金，各成員企業財務部門管核算,共同接受集團公司總會計師或財務總監統一領導企業集團財務管理部門對各成員企業財務管理部門的監督、控制和審計，應實行條塊結合的權力架構。成員企業財務部門負責人由成員企業征求企業集團財務結算中心意見後任命，接受成員企業主要和分管負責人以及集團公司財務結算中心的雙重領企業

6、集團公司財務結算中心對各成員企業的控制包括資本控制和財務控制兩部分，應設置一正二副中層領導職務。正職負責財務結算中心全面工作，設置分管財務工作副職一名，主要進行資本項目控制，包括投融資控制、資本結構控制、預算控制、財務制度控制；設置分管結算工作副職一名，主要負責財務項目控制，包括采購付款控制、銷售業務控制、成本控制、存貨控制等為保證財務結算中心的規范、良性運作，企業集團必須明確以下政策措施：一是嚴格按企業集團內部資金調度的權限和程序，加強資金管理，提高資金使用效益，控制負債規模，改善債務結構，減少資金沉淀，建立以現金流為核心的資金管理制度。嚴禁各成員企業財務管理部門存有大量資金和能夠實現資金體

7、外循環的可能性。二是在企業集團各成員企業內部調劑使用資金時，嚴格限於短期貸款。不得周挪用專項資金和長期貸款。三是企業集團和各成員企業財務部門之間統一信息平臺，實現資金結算和管理的即時電腦化，以保證資金結算的及時和準確。四是企業集團財務結算中心要對各成員企業提供及時優質服務、簡化財務結算各項手續，盡量減少資金結算的審批環節和時間。（王冰，1979年生，吉林長春人，吉林省天正控股（集團）有限公司。研究