博弈论视角下“小金库”长效机制建设探讨

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1、博弈论视角下“小金库”长效机制建设探讨摘要鉴于“小金库”存在的危害，运用博弈论的方法，对相关主体之间的利益关系进行了分析探讨。针对构建防治“小金库”长效机制问题，提出了建议策略，力图在规范我国行政事业单位行为、保障社会主义经济秩序健康稳定发展方面起到借鉴作用，从而营造一个文明和谐的行业秩序。关键词小金库博弈论建议对策随着我国市场经济的发展和财政体制改革的扎实推进，“小金库”的表现更具有隐蔽性，形式更加多样化，筹集资金的手段也更为复杂化，为查处也增添了极大的难度。近年来，国家多次组织开展全国范围内的大规模专项治理“小金库”行动，却依然未能阻止

2、“小金库”的扩张和蔓延。因此，构建防治“小金库”长效机制，成为社会各界面临的一项复杂的系统工程，也是当前我国政府面临的一个重大课题。一、“小金库”存在的危害（一）扰乱国民经济正常运行秩序，削弱国家调控决策的能力在现代企业制度下，政府是国民经济宏观调控的运作者，政府进行宏观调控离不开经济信息，而“小金库”问题的存在，必将影响其质量的优劣，不仅误导国家各项政策与实际偏离，造成社会经济秩序的紊乱，损害国家和公众的利益，而且会严重削弱信息的决策有用性，危害广大投资人和债权人的利益，以致动摇市场经济的信用基础，加剧信用危机，影响宏观经济的正常运行。因

3、此，“小金库”问题对国民经济的影响可谓是百害而无一利，它并不是附属于社会经济的小毛病，而是社会经济肌体中的毒瘤，是扰乱国民经济秩序的重要根源，会危及我国社会经济的健康发展。（二）提供滋生腐败的“温床”现实中，有些人为了显示政绩，或者是为今后的仕途铺平道路，他们不是想方设法提高经济效益，而是挖空心思做表面文章，使一些原本不合法的行为披上了合法的外衣，放松了对某些原则问题的警觉。在虚假信息掩护下，将大量的资金和国有资产私吞、转移，巧立名目，私设“小金库”，避开国家财税部门的监管。还有些不法分子正是利用虚假信息达到其某种政治、经济上不可告人的目的

4、，致使贪污、腐败不断的滋生，损坏了党和政府的形象，败坏了党风和社会风气。这样，“小金库”的存在从某种程度上为行贿受贿、贪污腐败等丑恶现象和不良风气提供了“温床”，给单位造成巨大损失，影响单位的生存和发展，阻碍社会主义市场经济的健康发展。二、“小金库”问题的博弈分析为彻底根治“小金库”这一顽疾，国家近年出台了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，要求各级党政机关和事业单位深入探讨和研究防治“小金库”长效机制建设问题，并尽快建立防治“小金库”的长效机制。以下是从博弈论视角就“小金库”问题进行探讨，通过分析模型，探求理

5、想的“纳什均衡”状态，建立起一套防止“小金库”产生的长效机制。（一）行政事业单位信息供需双方之间的博弈由于单位信息生产者和需要者在企业中的利益并不完全趋同，因此在信息的生产过程中，信息生产者会有意强化自己有利的因素，减弱对自己不利的因素。而对信息需要者而言，为了实现利润最大化，总是希望获得更为详细可靠的信息，以便做出准确决策。基于两者利益考虑，信息生产者的“利己”就存在一个“度”，也就不可能做到“毫不利人，专门利己”。这个“度”实质是由信息需要者和信息生产者经过多次博弈，达成的一种均衡，这种均衡没有一定的约束性契约，只是信息需要者与生产者之

6、间利益的相互逼近，是一种非合作博弈。正因为这种非合作博弈的存在，单位信息生产者在信息的生产过程中，就必须要估测到信息需要者在此信息公开后作出的反应及对策，否则，必定会招致他们的不合作、抵制甚至反对，最终使得信息失去其存在的价值。在目前我国这种制度体制下，信息不可能做到完全真实，因为单位信息生产者不可避免地会利用制度缺陷体现自己的意志；信息也不可能做到完全失真，因为需要者会对生产者的利己选择形成制约。所以，“小金库”存在与否，将取决于单位信息生产者与需要者之间不断博弈所达成的纳什均衡。（二）行政事业单位负责人与财务人员之间的博弈作为一个单位负

7、责人，他们有着自己的利益驱动，有时候为了追求个人的良好业绩，以谋取更高的职位，更多的奖金等等，于是便忽视了他们所肩负的责任，对信息加以粉饰，指使财务人员作假。而财务人员作为会计信息的生产者，他们为了保住工作，不敢违抗领导的指示，有的为了能够得到晋升，对自己理应承担的责任也就不以为然了。这样，单位负责人与财务人员之间的博弈也就应运而生了。为了能够清楚描述单位负责人与财务人员之间的博弈，我们做如下的假定：假定单位负责人对编制真实会计报表的效用为a1，编制虚假会计报表的效用为a2，因编制虚假会计报表所可能承担的责任为p；假定财务人员对编制真实会计

8、报表的效用为b1，编制虚假会计制表的效用为b2，因编制虚假会计报表所可能承担的责任为z。则单位负责人与财务人员之间博弈的战略表达式如表1所示：表从表1中可以看出，对单位负责人来说