资源描述：
《我国商业银行内部控制研究_周莉莉》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、《经济问题探索》2010年第5期我国商业银行内部控制研究1,22周莉莉,陈杰(11武汉大学,武汉430000;21贵州大学,贵阳550000)摘要:本文以COSO报告、巴塞尔协议为理论基础,参照人民银行、银监会内部控制指引,根据我国商业银行内部控制存在的问题,提出具有针对性和可行性解决对策。内部控制是商业银行为了实现经营目标,通过制定一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。通过对国内成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析,可以得出这样一个结论:银行若要保证
2、各项业务有效运行,实现既定发展目标,就必须有一套完整、合理、有效的内控制度。有效的内控是提高银行核心竞争力的关键手段,是确保银行体系稳健运行的主要内因。关键词:商业银行;内部控制;COSO内部控制作为一个专用名词,被人们接受的时间结。协议实质是为完善与补充单个国家对商业银行监并不长,在20世纪40年代前,就存在了内部控制的管体制的不足,减轻银行倒闭的风险与代价。巴塞尔初级形式———内部牵制。其被定义为以有效的组织和委员会近期发布的几乎所有文件,都贯穿了加强银行经营,并防止错误和非法业务发生的业务流程设计
3、。内部控制的要求,这些文件都涉及到以保护存款人利主要特点是以任何人或部门不能单独控制任何一项或益、降低金融体系风险为目标的银行流动性、清偿一部分业务的方式进行组织上的责任分工,每项业务力、外汇活动与头寸的监管等内容。据国际清算银行通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或最新研究显示,全世界大约有100多个国家采纳了巴交叉控制。内部控制作为一个规范的理论范畴或管理塞尔协议。2004年6月26日,十国集团央行行长和工具大致经历了内部牵制、内部控制、内部控制结银行监管当局负责人一致同意公布《资本计量和资
4、构、内部控制整体框架四个阶段。本标准的国际协议:修订框架》,即巴塞尔新资本协20世纪80年代以来,随着经济全球化,公司虚议。巴塞尔新资本协议的基本内容由三大支柱组成:假财务报表时有发生。1992年,美国“发起组织委最低资本金要求、监管当局对资本充足率的监督检员会”即COSO(TheCommitteeOfSponsoringOrgani2查、市场纪律。巴塞尔协议的价值是帮助商业银行从zations)提出报告《内部控制一整体框架》,并于运营管理走向风险管理。巴塞尔协议最主要的改革方1994年进行增补。在该报
5、告中指出:内部控制是受向,如果一家银行或者金融机构,有很强的量化分析企业董事会、经理阶层和其他员工的影响,旨在取能力和风险管理能力的话,就会带来额外的竞争优得:(l)经营的效率效果:(2)财务报告的可靠性;势。(3)相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过几十年来,国际金融领域风险不断显现与发生,程。该定义认为,内控构成要素应源于管理层经营企严重威胁着金融业的安全和发展,对世界经济产生不业的方式,并与管理的过程相结合。从而进一步阐述良的影响。特别是2008年的金融风暴,给我国商业了“内部控制五要素”,即
6、:控制环境、风险评估、银行敲响了警钟。前期,我国商业银行的经营风险也信息与交流、控制程序、内部监督。正在逐步由隐性转向显性,主要是贷款质量下降、呆巴塞尔协议是国际清算银行成员国的中央银行在账增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的信用瑞士巴塞尔达成的若干重要协议的统称,是迄今为止风险,从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险,对国际银行业发展产生影响最大的国际协议之一,是管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。内国际银行业风险管理的理论指导、行动指南和实践总部控制是商业银行为了实现经营目标,通过制定一
7、系作者简介:周莉莉(1970-)武汉大学在读博士,贵州大学经济学院,副教授,研究方向:企业管理、财政税收。陈杰贵州大学MBA研究生。130列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控效益、保证贷款质量。1995年《中华人民共和国商制和事后监督与纠正的动态过程和机制。截至2008业银行法》,从法律层面对商业银行提出了建立业务年6月末,我国商业银行改制上市已达14家,近几管理、现金管理、风险管理、安全防范、检查审计制年我国商业银行面临在二级市场进行IPO,引进众多度的要求。国外投资合作机构,目前根据规定,
8、单个外资机构在随着一系列法律和规章制度的出台,商业银行积一家中资银行持股比例不超过20%、一家中资银行极调整组织结构,初步形成了资产负债管理体系、信的外资持股比例总和不超过25%,迎之而来的是公贷风险管理体系和财务管理体系。这些都是从不同层司治理结构变动、风险控制能力提高,为使商业银行面建设和完善内部控制的实践和探索,但由于我国商真正的市场化、规范化运作,必须加强商业银行的内业银行在内部控制体系建设方面起步晚,对内部控制部控制体系建设。随着
