我国国有商业银行内部控制制度研究

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1、武汉大学硕士学位论文我国国有商业银行内部控制制度研究姓名：庞万吉申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：刘思跃20031101中文摘要随着金融改革的深化，我国银行特别是国有商业银行的风险不断积累，存在大量的不安全因素，直接威胁着我国银行体系乃至整个金融体系与经济秩序的稳定。在目前新的经济金融环境下。怎样才能防范银行风险、保持国有商业银行①的稳健运行呢?答案之一就是建立和完善国有商业银行的内部控制体系来改善其内部管理，提高抗风险的能力。因此，借鉴国际经验，建立和完善内部控制制度对我国商业银行特男

2、j是国有商业银行具有重要的现实意义。本文对国有商业银行内部控制制

3、度的研究，是从商业银行内部控制的一般理论出发，根据巴塞尔协议及COSO委员会的最新阐述，把内部控制的内容分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、内部稽核五个部分开始的。为了突出商业银行内部控制的系统性、完整性，论文紧扣这五个方面，介绍了国外商业银行在内部控制方面的实践经验，分别考察了我国国有商业银行在80年代末以来内部控制的建设现状及目前存在的问题，并针对我国国有商业银行在这五个方面存在的不足之处，提出了建设和完善国有商业银行内部控制制度的对策建议。本文紧紧围绕“我国国有商业银行内部控制制度”这一主题，从理论和实践两方面进行分析。本文共分四章。第一章是

4、从内部控制的一般理论出发，阐述了商业银行内部控制的含义、原则及要素；第二章主要介绍了国外商业银行在内部控制方面的实践经验以及给我们的启示；第三章主要阐述了加强我国国有商业银行内部控制的必要性、内部控制的建设现状以及目前存在的问题及原因分析；第四章主要针对我国国有商业银行在内部控制中存在的不足，分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和内部审计五个方面提出了建立和完善我国国有商业银行内部控制的对策建议。关键词：商业银行内部控制制度对策建议。本文所提及的固青商业银行或国有摄行均指的是四大国有独资商业银行，即中圈银行、中国农业银行中国工商银行、中国建设银行。

5、AbstractW油theincreasinglydeepeningfmancialreforms．thereexistaccumulatedrisksandinsecurefactorsamongbanksinChina,especiallythenationalcommercialbanks，whichthreatendirectlythesteadinessofthebanksystem，eventhewholefinancialsystemandthewholeeconomicsystem．Underthenewfinancialcircumstan

6、ces，howtokeeptherisksawayandkeepthesteadyworkingsofthenationalcommercialbanks?OneoftheanswersistOsitupandimprovetheircounter—riskabilities．Thus，establishingandperfectingtheinteriorcontrolsystembyborrowingforeignexperiencesisofgreatsignificancetothecommercialbanks，especiallythenatio

7、nalcommercialbanks．Thestudyoninternalcontrolofthestate-ownedcommercialbanksinthethesisproceedsfromgeneraltheoryofintemalcontrolinthecommercialbanks，basedonsomenewexplanationforinternalcontrolontheBaselAgreement．AccordingtotheBaselAgreement，theintemalcontrolCanbedividedinto5parts：co

8、ntrolenvironment，riskassessment，controllingactivities，informationandcommunications，monitoring．Foroutstandingthesystematizationandintegralityininternalcontrolofthecommercialbanks，thethesislinksthesefivesidesclosely,theexperienceofinternalcontroloftheforeigncommercialbanks，andobserve

9、stheexistingprobleminthese