我国商业银行内部控制研究

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1、安徽农业大学硕士学位论文我国商业银行内部控制研究姓名：孔光申请学位级别：硕士专业：农业经济管理指导教师：程克群201206摘要由美国次贷危机引起的金融风暴正逐渐散去，世界经济正在走向复苏。此次金融危机的起源源于银行业放松监管，加大了次级贷款的保有量，从而导致危机蔓延至全球，引起全球性的金融海啸。随着世界经济、金融的全球化、一体化和自由化的不断发展和金融创新步伐的加快，金融机构的风险越来越大。此次金融危机带给我们诸多启示，其中之一就是对于当下银行内部控制的研究，银行内部控制方面还需要有很多问题亟待解决，该问题已经引起了全球性的关

2、注。商业银行作为重要的金融机构和金融中介，它的稳健与否越来越受到社会的关注，尤其是商业银行的内部控制问题。近些年来，在我国商业银行大案要案频发，引起了社会的广泛关注，其中有很大一部门原因是由于银行内部出了问题，导致事件的发生。针对银行内部控制出现的问题，国家纷纷出台了相关政策和法规，用以加强对银行内部控制的监管，从而从更深层次的方面来防范银行风险，杜绝银行案件的再次发生。目前，我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质量下降、呆帐增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经营而产生的

3、操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与商业银行的内部控制制度相关联。因此，加强对商业银行内部控制问题的研究，不仅对现在而且对将来都有着十分重要的意义。本文主要分为七个部分：第一部分为绪论，主要介绍了研究背景、研究意义、研究方法和技术路线，以及国内外的研究动态；第二部分是对商业银行内部控制方面的理论综述，主要介绍了商业银行内部控制的含义、目标和原则、五要素、基本内容及内部控制评价的内容；第三部分介绍了当前我国商业银行内部控制的研究现状，通过对现状的分析从而引出了第四部分，即我国商业银行内

4、部控制中存在的问题，从三个方面讲述了问题的内容；文章的第五部分介绍了商业银行内部控制的案例，通过对案例的分析，再次证实了上述问题的存在，为第六部分奠定了基础；第六部分主要是基于前述商业银行内部控制出现的问题，提出的对策和建议；第七部分是研究的结论与展望。关键词：商业银行，内部控制，现状，内部控制评价，对策AbstractThefinallcialtumoilcausedbyU．S．subprimemortgage嘶sisis铲aduallydispersed，a11dtheworldeconomyismoVingtowardr

5、ecoVe哆Theoriginofthefinancialcrisisori西nated丘．ombankingderegulation，andincreasedh01dingsofsubprimeloaIls，which1edtothe嘶sis舶mspreadingtotheworld，causingtheglobalfinaIlcialtsun锄i．WiththecontinuousdeVelopmentoftheworldeconomy，globalization，integrationaIldlibcralization

6、ofthe6nancialandtheaccelerationofmepaceoffinancialillIlovation，increasingmeriSkof6nallcialinstitutions．Thefinallcial嘶sisbrou91ltusalotofinspiration，oneofwhichisthestudyofintemalcon仃olforthecullreIltbaIll(，intemalcontrolofcommercialbaIll【needtohaVea10tofproblemstobes

7、olved，theproblemare撒acted910balattelltion．CommercialballksasaIlimportant6naIlcialinstitutionsalldfinallcialintemedi撕es，itsrobustIlessornotmorea11dmoretheConc锄ofsociety，especiallymecommercialballks’intemalcontr．olproblems．IIlrecentyears，tlle仔equencyofm勾orcasesinChine

8、secommercialbaIlks，hasarousedwidespreadconceminsociety；includingalargeoneoftlledepartIIlents．becauseoftlleoccurrenceoftheballl(’sint锄alpro