推进内控体系建设，提升人力资源管理水平

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1、童拭晨舛l技2010年第2期推进内控体系建设，提升人力资源管理水平赵利安，张立(究矿集团公司兴隆庄煤矿，山东兖州272102)摘要“以人为本”的科学发展观，明确了人力资源管理的重要性，也给人力资源管理提出了更高的要求，鉴于由人力资源管理的不确定性特征，导致的人力资源管理过程中较大的风险性，本文从内控体系管理角度，阐述如何通过人力资源内控体系管理，防范人力资源管理过程中的风险。关键词人力资源内控体系基本结构控制环境中图分类号F240文献标识码A所谓的人力资源，就是指在一定的时间和空间条以要素形式存在的，内部控制的设立与内部控制的基件下，现实

2、和潜在的劳动力的数量和质量的总和。本构成要素的确定往往是联系在一起的。因此，企业现代人力资源管理，是指根据企业发展战略的要内部控制的设置方式可以借鉴COSO报告，按照业务求，有效地对人力资源进行合理配置，通过对企业员工循环来设计。具体来说，可以根据内部控制要素的内的招聘、培训、使用、考核、激励、调整等一系列过程，调涵，结合人力资源内部管理特点，针对不同业务循环及动员工的积极性，发挥员工的潜能，为企业创造价值，其关键控制点，确定相应的控制方式、方法和手段，并确保企业战略目标的实现，是企业的一系列人力资源予以制度化，从而形成一套完善的内部控制

3、系统。一政策以及相应的管理活动。这些活动主要包括企业人个完整的内部控制系统必须是一个由若干要素及子系力资源战略的制定、员工的招募与选拔、培训与开发、统组成的整体。绩效管理、薪酬管理、员工流动管理、员工关系管理、员3营造良好的内部控制环境工安全与健康管理等。即：企业运用现代管理方法，对人力资源的获取(选人)、开发(育人)、保持(留人)和控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序利用(用人)等方面所进行的计划、组织、指挥、控制和及其效率产生影响的各种因素。COSO报告认为，控制协调等一系列活动，最终达到实现企业发展目标的一环境是其他控制要素

4、的基础，控制环境是一种氛围和种管理行为。要做好人力资源内控管理应主要从确立条件，它内嵌于企业文化之中，影响员工的控制意识和科学地人力资源管理内控目标等7个方面着手。实施控制的自觉性，决定着其他控制要素作用的发挥并影响到企业经营目标及整体战略目标的实现。从兴1确立科学的人力资源管理内控目标隆庄煤矿人力资源内部控制的现状来看，相比于控制人力资源管理工作作为企业管理的一个重要组制度的缺失，更多的则是制度执行中的人为失效。任成，其内部控制的目标包括以下几个方面：何制度要想得以有效实施，必须要得到所处环境的支(1)建立和完善适应企业发展和管理要求的

5、内部持。因此，从优化控制环境人手，营造良好的控制环组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机境，是人力资源内部控制体系建设和实践的迫切要求，也是内部控制建设的一项长期任务。兴隆庄煤矿人力制，保证各项职责正确履行并提高工作效率。资源管理内控体系以“兴隆鼎”安全文化及其衍生出(2)建立行之有效的风险控制系统，强化风险管的一系列文化为基础，以“和谐兴隆”建设为目标，以理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种“求真务实，开拓创新”的科室精神，以保障企业和职失误、舞弊行为，尽量减少不必要的成本、费用，保护企工权益为最终工作目标，力争营造

6、一个理想的内部控业和职工利益，确保企业经营管理目标的实现。制环境。(3)保证各项人力资源管理信息的提供，并保证信息的可靠性和及时性。4建立全面地风险管理、风险预警系统(4)保证履行法律义务，确保国家有关法律法规风险管理就是指对风险的预测、分析、判断、评估和单位内部规章制度的贯彻执行。及采取相应的措施，如回避、控制、分隔、分散、转移、自2构建高效的人力资源内控体系结构留及利用风险等活动过程。风险管理是通过对风险进行识别、衡量和控制，以最小的成本代价使风险损失达按照COSO报告的观点，内部控制的基本构成是到最低的管理活动。它是人们对潜在的损失

7、进行辨识、评估，并根据具体情况采取相应的措施进行处理，}收稿日期：2010—02-28作者简介：赵利安，男，43岁，毕业于山东矿院济南分院，现任究州即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时亦能寻求煤业股份有限公司兴隆庄煤矿工资科长，经济师。切实可行的补救措施，从而减少损失(下转第246页)246东撼差错技2010年第2期4．4做好施工现场签证工作的程序向建设单位进行最终工程价款的结算，是核定由于建筑工程建设项目投资规模较大，技术含量工程造价的依据。因此，要严把竣工结算关，以免发生不断提高，建设周期长，设备材料型号规格多、价格变多报工程量、随

8、意高套定额、取费计算多加少扣等现化快，工程合同不可能对整个施工期间可能出现的情象。科学准确地计算工程量及费用，严格执行国家在况作出完整的预见和约定。此外，在实施过程中，由于工程造价方面的有关定