防范内控风险提升管理水平

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1、防范内控风险提升管理水平防范内控风险提升管理水平内控是保障企业实现整体目标、防范或降低各种风险，实现企业可持续性发展的内部管理体系，内容由企业业务层面扩展到企业管理层血，由有形的业务扩展到无形的文化建设、宣传等思想领域，覆盖了全部业务。内控经过长时间执行得到逐步完善，特别在去年内控内容发生了较大变化，为我们提升管理工作水平指明了方向，这就需耍我们在实际工作屮找准存在的问题，有效防范主要风险，提升管理工作水平。一、内控制度的变化1、控制由局部到全面。为适应外部监管的需耍，保证财务报告及相关信息真实完整，上市公司从2002年开始启动内部控制体系建设，内控实施、防范、测

2、试、纠错的管理工作市财务部门进行，内控也有上市扩展到非上市，直到2010年内控流程rfl企业业务层面扩大到企业管理层面，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面实施全方位的控制工作，涵盖了企业的所有业务和经济活动，贯穿企业的经营管理、纪检思想宣传的全过程，涉及全体员工。2、控制目标由三个增加到五个。控制耳标在原来的：经营耳标提高效益；财务目标保证财务报告及相关信息真实完整；合规目标耍求经营管理合法合规的三个目标的基础上新增两个目标o一是战略目标促进企业实现发展战略；二是资产安全目标保障资产安全。特别是在原来经营目标提高效益的基础上重新描述为“提

3、高经营效率和效果”o内控目标的变化，充分表明了企业的生产经营管理耍更加注重资产发展的质量，更加注重企业发展的方向及可持续性。3、新增风险评估、审计监督评价体系。新增内控风险评估管控，内控工作的实质就是防范风险，没有风险就没有过失的可能，就不会发生任何损失，管理工作水平就高，内控工作的灵魂才真正得以显现。新增审计监督评价体系，是从审计的角度对企业内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制设计和运行的有效性，发现内部控制缺陷，提出改进措施并监督整改情况。开展内控独立审计评价,切实为提高了企业整体管控效率和效果提供了保障。4、内控工作一体化。为全面防范各种风险，从

4、2011年开始，内控工作的职能从上市、非上市财务部门分离到企管部门，实施内控一体化，改变了原來由财务进行内控管理的局面，共同实施控制全部内控流程，各负其责，共担风险。二、内控管理工作中存在的不足经过多年来的内控实施丁作，内控对保障企业的健康发展，特别是促进企业管理水平的提升，起着重要的作用。体现在进一步完善企业的组织机构及业务部门职能，减少业务扯皮现象；通过三重一大的管理机制，提升了集体民主决策、科学决策的程序和能力；通过有效内部控制，提高了投资、资金、采购、生产运行等集中控制力，促进资源优化配置，增强市场竞争能力。但是内控制度本身，以及在内控管理工作中仍然还存在

5、一些不足。1、内控管理人员缺乏。内控流程全面开展，内容多，要求高，内控管理人员缺乏，在进行内控流程测试时，未完全按和适应的内控流程测试要求开展丁作，存在每季度为测试而测试，形成测试与实际执行内控流程的过程不一致而无法防范风险的现象。2、风险控制意识有待增强。内控风险管理是靠人们的理念、知识、智慧、技能、辨识能力，人们在上下管理环节中相互配合，密切关注的整体功能来体现的。无形的风险有别于有形的安全风险，认为只要在我管理的环节不出事，就不存在风险，风险管控意识有待增强。3、内控制度与各业务制度未有效衔接。内部控制制度与部分业务部门出台的制度还存在各口为政，未形成合力。

6、三、搞好内控工作应采取的措施及建议1、增加素质高的内控管理人员。由于内控测试内容太复杂、太细化，需要很多高素质工作人员参与，才能达到资料上报的要求。由于严控机关管理层人员，纯粹从事内控的管理工作的人员非常少，庞大的内控工作量，与极少数的内控的管理人员之间严重不匹配，执行起来的难度就很大，然而现实工作的节奏又很快，要求提高工作效率，就容易出现实际内控工作执行的流程与内控要求测试内容、资料脱节,不能满足监管要求。2、增强识别风险控制意识。显形的风险问题在每一个工作节点上容易一目了然，而内控风险管理工作则不同，它是靠人们的理念、知识、智慧、技能、辨识能力，人们在上下管理

7、环节中相互配合，密切关注的整体功能来体现的。管理的上•管理环节出现小的风险隐患,在此管理环节一般不会发生问题，意识感不强。或许整个风险隐患一直会延续至下一个管理环节，稍微轻的风险隐患也不会在下一个管理环节显现，或许会继续隐藏在至以后的管理环节中，即使以后的管理环节非常认真地加强管理，但风险隐患已常年积累，由量变到质变，在最后这个管理环节上风险隐患不得不爆发，问题出现在这最后管理环节里，对此爆发的隐患风险确实难以界定责任。因此每一个管理环节的管理人员都要树立很强的风险管控意识，用所学的专业知识结合实际工作，善于在管理工作中发现风险隐患问题，并及吋在各自的管理工作环节

8、加以纠正，