推进企业内控体系建设的思考.doc

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1、推进企业内控体系建设的思考摘要：随着经济全球化趋势和社会主义经济的发展，面对口益激烈的市场竞争，企业的发展不能只靠市场的监管，而应该加强企业的内部监控。建立健全企业的内控体系对提高企业的管理水平和综合竞争实力具有重要意义。本文针对企业内控体系建立所面临的问题，提出推进企业内控体系建设的相关建议。关键词：企业内控体系；问题；策略随着改革开放的深入，社会主义市场经济体制改革也在不断推进，我国经济止在逐步与世界经济接轨。为了应对国内外口益激烈的市场竞争形势，企业必须在内控体系建设上下功夫，加强企业内部的控制，提高风险防范的意识和能力，实现企业的可持续发

2、展。一、企业内控体系建立的背景和意义基于美国《萨班斯法案》和企业内部控制体系的影响，我国对于企业内控体系的重视程度也不断上升。从2006年开始逐步出台和实施了一系列相关的法律法规，要求我国企业大力借鉴国际先进的经验和水平，建立健全企业内部控制体系，顺应国际发展潮流，提高我国企业在国际竞争中的综合实力。建立企业内控系统能够适应国内外市场对于企业监管的要求，是在企业原有的内部管理之上提高企业内部控制的能力和水平，规范企业的各项管理，增强企业的市场竞争实力。建立健全企业内控系统能够有效的促进企业内部的协调与配合，提高企业内部凝聚力，使企业对于防范风险的

3、能力进一步提高，全面提升企业整体的经营和管理水平，为企业更好的走向国际提供了动力。二、企业内控体系建设中存在的问题虽然我国企业内控体系也在不断的建设之屮，但由于起步较晩，又不能完全照搬外国的先进经验，所以在建设的过程中还存在着一定的问题。首先是对内控系统的重视程度不够，虽然市场等客观因素要求企业必须建立内控体系，国家也大力提倡，但是一些企业并没有认识到企业内控的重要性，只重视生产研发和经济效益，缺乏风险防范意识，忽视了企业的内部管理与控制；其次企业经营者和管理者的责任不明确，法人治理的机构设置不合理，造成权利和职责的交叉与混乱，不利于各个机构之间

4、的相互监督和制约，无法在内部控制中发挥相应的作用；最后，企业的监督体系不完善，外部监督机构管理混乱，信息沟通不畅，标准不规范，内部监督主要依靠审计部门，没有与英他部门形成合力，不注重对事前和事中的监督控制，只在事后进行追查，没有健全的内外部监督管理制度。三、加强企业内控体系建设的策略1・加强企业对内控体系建设的重视。必须使企业充分认识到加强企业内控建设、提升企业内控实力的重要性，从思想观念上改变企业对内控管理的认识。企业内部控制工作既要求全面，乂要求具有一定的系统，不能片面的进行，与企业屮的每一位员工都有着不可分割的联系，因此要全体员工都参与进去

5、。企业内控体系的建设要培养员工的内控意识，将内控工作渗透到每个人的日常工作中，将企业文化建设与内控系统建设有机的结合起来，加大对企业内控的宣传，培训企业内控方面的知识和技能，全面提高员工的企业内控素质，为企业内控体系建设的完善和发展奠定坚实的基础。2•完善企业内控的机构设置和制度。建立健全企业的内控体系，合理设置企业内控机构，制定科学合理的企业内控制度，才能保证企业内控工作有效的实施。特别是具有一定规模的企业，在管理层次和难度上都比较大，信息量与构成也比较复杂，必须建立专门的内部控制管理部门，对企业内部信息进行深入的调查和分析，找到工作的重点和难

6、点，有针对性的进行内控工作。3.合理设置法人治理结构与监督体制。合理的设置企业法人治理结构，避免权力交叉影响企业内控的实施，使管理层的各个职位人员之间能够相互制衡和监督。完善内外部的监督体制，外部加强政府和相应监督机构对企业的监督，统一标准，合理规范的分工和协作，提高监督从业人员的素质，有效的对企业实行外部监督；同时完善企业内部审计部门，强化内部监督工作，提高审计独立性，重视过程监督，确保企业内部监督工作的贯彻落实。4•加强企业内控工作的贯彻落实。建立了内控机构，制定了内控制度,还要确保内控工作是否严格按照规定在执行，否则内控工作根本起不到应有的

7、作用。要充分发挥各个部门的作用，相互配合与协调，为贯彻落实内控管理工作营造良好的环境［4］。将内控工作的各个环节和相应程序进行系统归纳，使其具有明确的导向，方便对企业内控工作进行监督与考核。严格按照相关的制度和法规对内控管理工作进行实施，确保每个环节的准确到位，提高内控工作的效率和质量。5.处理好企业内控与企业发展之间的关系。一些企业管理者认为企业内控只会增加企业的运营成本，影响企业的经济效益，不利于企业的发展。这种想法是片面的，在实际的经营管理过程中，耍正确处理企业内控和企业发展的关系，不要让过于严苛的内控制度增加企业的经营成本，束缚企业的发展

8、活力，而是要在适当的范围内，促进企业的可持续发展。四、总结在经济全球化的大背景之下，建立和完善企业内控体系势在必行，但这并不是一朝一夕就