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1、完善企业内控制度推进惩防体系建设 摘要：建立健全惩治和预防腐败体系，是确保企业又好又快发展、实现国有资产保值增值的根本保证。本文通过对惩防体系建设面临的问题，结合当前石油企业惩防体系建设情况，把内控体系与惩防体系建设融入一体，植入企业经营管理中，使内控体系建设与惩防体系建设相互补充、相得益章、整体推进,构建高效的实施环境。关键词：惩防体系、内控体系、内部审计、PDCA循环理论中图分类号：C29文献标识码：A文章编号：一、石油企业惩防体系和内部控制融合的必要性近些年来,石油企业在不断向前发展的同时,6财务管理机制与经营管理体系也面
2、临着新的挑战。贺国强书记到部分中央企业调研时提出“把惩防体系植于企业内部控制和风险管理制度之内、融入企业经营管理体系之中”，为国有企业惩防体系建设明确了探索和完善的方向。内控机制建设，通过排查廉政风险、完善岗责体系、合理配置权力、规范工作流程、健全管理制度，将反腐倡廉的要求融入到各项工作之中，落实到权力结构和运行机制各个环节，由被动监督向主动防控转变，由事后监督向超前预防转变，形成统一领导、各负其责、主动参与的反腐倡廉工作机制，从源头上预防和减少腐败。二、惩防体系与内控体系相结合过程中的问题1.管理层对内控制度建设的重视不足。当前
3、,我国大部分石油企业领导者过于重视工作业绩、经济效益,对内部控制的认识还十分薄弱,忽视了内部控制的重要性,缺乏应有的风险控制、防范意识,认为建立内部控制纯粹是防止和纠正错误,无法产生直接的经济效益,未制订完善的、成文的内控制度,即便有也仅是停留于文字表面,离制度的真正落实存有一定距离。2.石油企业文化建设的相对薄弱。石油企业有着优秀的企业文化,但是内部控制的实施,对企业的文化建设又提出了更高要求,企业必须努力塑造更加优秀的企业文化,才能推动内部控制的顺利实施。3.对于石油企业内控制度监督不力。单位（部门）内部出现弊端和腐败问题，很
4、多是制度不健全不完善和管理上有漏洞造成的，其中在内部控制上也存在问题。企业对领导干部尤其是对“一把手”的监督往往是一个盲点。尽管各单位的重大决策、重要事项都是经过集体讨论决定的，但“一把手”的意见往往是“说一不二”的，而纪委书记一般是由党委副职或行政副职担任，对“一把手”的监督就显得苍白乏力。三、加强石油企业内控制度建设的对策及建议6惩治与内控是有机统一的，惩治有力，能够增强教育的说服力、制度的约束力和监督的威慑力；内控有效，能够逐步规范流程，产生内部牵制，铲除滋生腐败的条件。通过监督发现案件线索，查处腐败分子，这是惩治作用；在问
5、题没有暴发或没有恶化之前，及早发现并进行纠正，堵塞管理漏洞，将问题消灭在萌芽状态，是内控作用。两个体系要素中主要包括思想道德教育机制、法规制度约束机制、监督管理等多项机制。3.1．建立相互联系和相互配套的制度体系石油企业应充分认识惩防体系建设和内控体系对企业生产发展的重要性，通过两者的有效结合，将全员思想统一到维护企业利益，保障生产经营科学健康发展上来。对既有的制度进行重新整合，避免制度与制度之间的“重叠”。既要充实完善惩戒性、约束性规定，又要建立健全激励性、保障性规定；既要重视实体性制度建设，又要重视程序性制度建设，发挥整体效能
6、。制度建设要增强刚性、增强可操作性，将一些原则性要求转化为可操作的具体规定，明确执行的主体、操作的程序和内涵、处罚和追究的依据等，使之形成一整套的监督措施和管理办法。同时，根据客观形势的发展变化，适时对法规制度进行修改、补充。3.2．加强石油企业内控制度审计的必要性6企业内部控制是由多个目标组成，内审对本单位（部门）的情况最了解，知道哪些地方是关键部位和薄弱环节，最容易产生腐败问题，同时还能够直接听到群众的声音、群众的反映，掌握一些有价值的线索。内部审计[1]既可以在例行审计中抓住关键，突出重点，又可以围绕一些问题开展专项调查或进
7、行专项审计，以弄清情况、掌握第一手资料。如果发现腐败问题，可以向有关机关移送案件线索，并积极配合查处。如果发现一般性问题，可以向领导和有关部门反映情况，对有关干部早打招呼，提醒注意，避免出现更大的问题。在此过程中，内部审计还可以对那些群众反映的热点经济问题作出解释和负责任的回答，对那些诬陷干部经济问题的不实之词作出澄清。3.3．坚持分类施策，加强对人、权和案等的监督石油企业应在不断完善惩治与预防腐败体系的同时，将党风廉政建设责任制和反腐倡廉工作要求纳入管理流程和制度规范中，突出对人、权、案等关键重要环节的控制，科学设定职责[2]。
8、3.3.1加强对“人”的教育6众所周知，“儿女情长”已成官员堕落导火索。如国家药监局原局长郑筱萸通过妻儿非法收受款物、郴州原市委书记李大伦同妻儿等受贿、浙江省原交通厅长赵詹奇伙同其子受贿等。很多时候，我们背后的“家人”，往往是加速我们腐败堕落的催化
