与时俱进的民营企业内控体系建设的实践与思考

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1、与时俱进的民营企业内控体系建设的实践与思考万丰奥特控股集团有限公司企业概况万丰奥特控股集团（下称万丰）是民营股份制的大型工业企业，成立于1994年。公司遵循“永恒提升价值、不断奉献社会”的经营理念，从行业追随者逐渐上升为行业领跑者。目前拥有汽车零部件、机械装备、金融投资三个产业。万丰作为在改革开放大背景下成长起来的民营企业，一是坚持“企业文化是企业灵魂”的观念，与时俱进提升万丰特色文化体系建设，并创造性地运用野马特训方式，培育员工具备敬业、竞争、实干、学习、团队五种精神，使来自五湖四海的各种专业人才组合，形成一种声音、一个方向、一股合力，具备强大的团队作战能力。二是以做强实业为

2、基础，做稳资本为助推，按照“百强万丰、百亿万丰、百年万丰”、行业全球领跑的战略目标，重视科学发展，坚持“科技创新是企业发展的永恒主题”，在行业内率先建立了国家级技术中心、院士工作站、博士后工作站，与中国科学院、工程院、中国汽车技术研究中心等开展长期产学研合作，并在美国、英国、日本等国家建立了海外研发中心。三是积极承担社会责任，万丰创立至今，以年均35%以上的速度稳健发展，为当地创造更多的就业和税收，把社会给予企业的资源价值最大化；同时，万丰还热心社会公益事业：捐资助学、铺路修桥、安排残疾人就业……近年来，万丰人设立了6000万慈善基金，在支持新农村建设、教育事业、体育事业、文化

3、事业上已累计投入资金6000多万元，并作为全国行业龙头企业入驻上海世博会民企馆。第21页共21页一、与时俱进的民营企业内控体系建设实践与思考的背景浙江民营企业在全国有一定的知名度，历年中国民企500强浙江要占200席左右，比重约为40%。民营企业与国有企业、外资企业相比，由于创立时间不长，管理控制环节相对失缺，尤其是绝大多数民营企业所有者、决策者、经营者尚处于由一人兼任阶段，企业的所有权、决策权、执行权高度集中，监督权可有可无，企业的法人治理结构往往不健全，《公司法》的三权分立思想在大多数民营企业并未有效贯彻落实，法人治理结构呈现出初创阶段的特点：1、大股东、董事长、总经理职位

4、“三合一”，缺乏必要的纠错机制，企业风险相对偏高；2、外部董事缺失，经营管理层占据董事会多数席位，形成了内部董事占优势的格局，大量的自我评价，难以形成相对独立的科学决策机制、规范公正的评价机制；3、对监事会设置的必要性认识不足，监事会功能有限、人员配备力量不足、缺乏培训、素质偏低，监控力量的失衡更容易积累风险和危机。随着时间的推移，不少民营企业已处于交替接班的过渡时期，开始出现所有者、决策者、经营者分离现象，这是规范法人治理结构，推进民营企业决策、执行、监督三权逐渐分立的良好时机，民营企业内控组织的逐渐崛起，也已经成为不可逆转的大势所趋，万丰在这方面有比较清醒的认识、实践较早，

5、已形成了一些初步的经验，希望对民营企业健康发展会有所启迪。二、与时俱进的民营企业内控体系建设实践与思考的主要做法第21页共21页企业内部控制是由企业法人治理机构、各管理层、全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程；是由各种管理要素构成的一个有机的整体。在民营企业，内部控制既有共性，如内控管理的基础、前提、核心、主线、支撑等；又有个性，如不同企业领导人的立场、观念、方法、喜好等，可以形成不同的企业风格。万丰奥特控股集团内控管理在经营实践过程中积极探索和实践，初步形成了“以法人治理结构为基础、内控制度为前提、风险管理为重点、审计监督为主线、信息沟通为支撑”的内控体系。（一）正确处理法

6、人治理与内控职能的关系内部控制理念：内控目的：保障企业健康发展，保障干部健康成长，创造良好的经济秩序，促进企业目标实现风险管理理念：清醒识别风险、预防规避风险，勇敢挑战风险、有序管理风险廉洁理念：清清白白做人,认认真真做事,规规矩矩管理,切切实实反思民主评议制度廉洁协议中高层大事报告制度制度建设审计、监察监督风险预警和应急机制：建立事前、事中、事后三道见险预警和多层次应急机制；万丰内控体系以法人治理结构为基础、内控制度为前提、风险管理为重点、审计监督为主线、信息沟通为支撑万丰内控体系：以法人治理结构为基础、内控制度为前提、风险管理为重点、审计监督为主线、信息沟通为支撑民营企业要

7、不要内控体系，其组织机构如何布局？与法人治理机构、各部门关系如何？是企业内控体系建设首先需要解决的问题和基础。1、万丰内控组织的演变及相互关系第21页共21页在创业之初，万丰每年只是依法聘请外部审计，也比较重视财务监督；随着公司规模的扩大，发现仅仅依靠财务监督、外部审计是远远不够的，要求我们切实加强内部管理审计，2000年开始万丰成立了内审部门，逐渐形成了以财务监督为基础、经营质量监控为主要内容，以内外部审计为主线，全员参与的，分别对总裁（总经理）、董事会、股东会、党委会四个层面负责的内控体