加强内控制度建设提升企业管理水平

《加强内控制度建设提升企业管理水平》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、加强内控制度建设提升企业管理水平摘要：随着企业规模的迅速扩张，内外部经营风险日趋加大，为应对复杂多变的经营环境，加强内部控制制度建设对提高企业管理水平，促进可持续发展至关重要，本文就如何完善内控制度建设及实廉过程中的体会进行分析阐述。关键词：内部控制企业管理规范经营防范风险随着企业业务快速发展和整体规模的迅速扩张，在欧债危机不断蔓延，地缘冲突的日渐加剧的情况下，内外部经营风险日趋加大，因此，“规范经营行为，夯实管理基础，防范经营风险”的内部控制建设显得尤为重要。通过健全组织机构，加强宣传培训，认真修订细则，明晰各级责任

2、，优化工作措施，狠抓工作落实，不断推动内控工作健康、高效开展，促进内部控制制度的落地实施。但在具体实施过程中还存在一些薄弱环节和问题，制约着内控成效的提升，影响企业生产运营。下面，结合工作实践就企业内控管理工作浅析如下：一、内控制度的薄弱环节和问题（一）内部控制环境存在缺陷1、管理层认识缺位管理层对内部控制的态度是控制环境中最最关键的因素，许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的了解，对风险管理的相关重要性认识不足，在业务处理过程中无章可循或有章不循的现象比较普遍。2、执行层素养欠缺控制活动的核心是人，“人”的问题主要

3、体现在职业道德养欠缺。如：个别工作人员无视财经纪律，唯领导意图办事，造成会计信息失真；极个别工作人员为谋取个人或小团体利益而不择手段，弄虚作假，私刻公章、篡改账目或搞账外账，隐匿或偷盗钱财物资。（二）风险管理机制不健全由于目前风险管理还处在初步阶段，管理层对经济形势和市场认识不足，过于自信与乐观，缺乏风险意识。企业缺乏科学有效的风险评估长效机制，风险控制应对措施未有效落实，多数经济业务侧重于事中和事后控制，而对风险的事前预测和控制涉及较少，导致其抗风险能力较差。（三）监督评价机制不完善1、内控审计机制不健全内审机构的主

4、要职责是经济责任制审计、离任审计、专项审计等，因日常业务比较繁重，对内部控制审计普遍不够重视。同时内控审计因牵涉部门多、工作量大，一般只对重点业务流程进行抽检，检查覆盖面窄、检查深度不够，导致内控评价报告缺乏全面性。再就是内审机构属内部部门，即使查出了问题，由于管理层的干预，经常是大事化小，小事化了，缺乏独立性和权威性。2、内控评审标准不统一内部控制评审尚处于初级阶段，没有形成一套完整的理论和方法体系，导致评审标准不统一，考核评比横向可比性差。二、完善内控制度建设的几点做法（一）以"三个加强”为基础，营造内控良好环境1

5、、加强组织领导，完善内控工作体系健全完善的组织体系是关系内控制度推行成败的关键因素。各企业需将内控制度工作作为'‘一把手”工程来抓，同时需健全完善组织机构，设立专门的内控办公室，有利于协调布置内控工作，组织内控制度编订，以及开展内控检查、跟踪整改等。2、加强内控培训，提升全员内控素质全体员工内控素质的持续提高，决定了内控工作的执行力。作为内控制度的建设者和执行者，广大干部职工是内控管理的基础，只有提高他们的内控素质，充分发挥他们的能动性，才能激励其自觉实现内控管理目标。根据内控制度实施的不同阶段特点，需充分利用会议、网

6、络、报刊、培训班等形式，加强对内控知识的宣贯，把内控理念渗透到经营管理的各个环节和各个层次，培育内控环境，营造内控氛围。3、加强宣传引导，营造良好内控环境需充分利用电视、报纸、网络等媒体对内控工作进行大力宣传；充分利用各种会议和讲座，对内部控制的目的、意义、背景、业务流程和权责指引进行讲解，澄清模糊认识，有效提高了全体员工对内控工作的理解和认识，增强参与内控工作的积极性和主动性。（二）以“五个规范”为主线，健全内控工作体系1、规范流程再造，贴近工作实际为进一步增强内控制度的可操作性、风险的可控性和结果的实效性，做到内控

7、制度与生产经营管理，与创收增效，与管理创新、机制创新相结合，需根据执行单元反映的意见和建议，结合检查中发现的问题，对采购管理、投资管理、资金管理等流程的控制点进行删减、优化和增补，对控制作用不大的部分控制点进行调整优化；对一些风险较大、管理相对薄弱、容易出现舞弊的环节加强控制和监管；对制度中存在死角或缺陷的关键环节进行补充，细化优化《权责指引》。2、规范审批权限，严格授权管理根据企业组织规程和工作规程，需将风险较小、审批意义不大的权限适当下放，将风险较大的权限适当收紧，将行权范围、审批项目、额度、执行和会审部门等进行进

8、一步明确。同时，对不允许向下授权的控制点，统一由企业层面审批，允许向下授权的控制点，如合同签署、资金支付、费用审批等采取金字塔式的管理方式；按照''归口管理，部门审核报批”的程序，对各单位权限以上、需要上级审签的项目，一律由主管部门审查后报有关领导审批，确保权限设置有序、授权有度。3、规范责任分工，明确管理职责按照'‘谁主管、谁控