基建财务全过程管理探析.doc

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1、基建财务全过程管理探析　　摘要：近几年，省内电网建设迅猛发展，日益繁重的电网建设项目对公司电网的基建财务管理和工程竣工决算编制工作都提出了更高的要求。如何加强基建财务全过程管理，使得以价值管理为核心的基建财务管理工作贯穿于工程项目建设的始终，以及如何提高工程竣工决算及时性以正确核定转增固定资产，已成了摆在我们面前亟待需要解决的重要课题。　　关键词：基建财务管理建议及对策　　中图分类号：F234　　文献标识码：A　　文章编号：1004-4914（2016）06-124-02　　一、概述　　1.基建财务全过程管理的理念。基建财务全过程管理是指财务参与工程项目管理全过程，从工程前期立项、工

2、程预算管理、工程招投标、工程进度管理到工程决算、交付资产的全程管理，涵盖了财务管理、物资管理、合同管理、档案管理、设备管理等诸多方面，充分发挥财务管理在工程管理过程中组织、监督和调节资金的作用。　　2.基建财务全过程管理的范围和目标。财务管理工程主要是指新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设的电网工程、大型技改、小型基建等工程。为加强规范工程财务管理行为，强化工程财务监督，提升工程财务管理水平，提高项目投资效益，正确处理规模、速度、质量和效益的关系，根据公司相关工程管理办法，在充分考虑自身的承受能力后，确立了基建财务管理的目标：一是提升投资效益，实现企业资源的合理利用和投资效益最大化，做

3、好投资项目的正确选择与投资规模的合理控制；二是降低工程造价，对工程投入进行严格的跟踪和控制，避免项目实施中的浪费和失控；同时，结合“大成本”、“大物流”、“大信息”和财务集约化的体制变革，树立新型的电网基建财务管理的理念。　　二、基建财务管理存在的问题　　1.工程管理部门与财务部门的数据核算存在差异，这主要是由于工程建设管理与财务核算脱节，项目实施情况不能及时传递给财务部门。工程管理资料通常都是在工程竣工后才送到财务部门，不能实时传递，导致财务部门不能实时掌握工程的进展情况，财务工作只限于核算结算阶段，不能对工程管理全过程发挥财务监管职能。　　2.财务部门与工程管理部门沟通不够，对基

4、建业务关键控制点不清楚，基建财务管理的专业判断能力有待提高。基建财务人员大多时间忙于应对大量会计核算，无暇对每个基建项目都做到全过程管理。　　3.财务部门在编制决算时，对于预算执行情况的分析并不全面或者说不够准确，不能真实地反映预算执行偏差产生的原因，影响今后工程的资金计划。　　4.财务人员疏于对工程进展情况的了解，财务核算不准确。比如在扩建工程中出现部分设备暂停使用、拆除的情况时，按照会计制度的要求，停用的设备应将原值转入在建工程、停止折旧的计提、拆除旧设备的原值应予扣除。如果不了解设备停用及拆除的情况，财务人员仍然会计提折旧，造成实际多提折旧，折旧成本不准确。　　三、基建财务管理

5、改进建议及对策　　（一）健全管理组织结构　　将工程管理的相关部门全部纳入基建财务全过程管理体系，统筹管理，协同运作。涉及的有关部门有：财务部、审计部、生产技术部、基建部、物流服务中心、发展策划部。相关部门职责：　　1.财务部：负责电网发展规划相关财务工作；负责工程项目资本性支出预算编制和上报工作；负责项目资金的筹集和使用，准确核算、真实反映工程成本；负责工程竣工决算编制工作；负责项目的成本统计、分析、项目经济效益评价及财务稽核工作，合理控制工程造价，提高资金使用效益。　　2.发展策划部：负责项目前期审批、项目进度统计及计划编制、下达等管理工作，并及时向财务部门提供项目规划、可行性研究

6、报告、投资计划、固定资产投资完成统计情况及相关核准文件等资料。负责年度预算工作中项目前期费用计划的编报工作。　　3.项目管理部门：负责审查工程费用、及时完成项目施工和其他费用的结算，控制资金使用的合规性、合理性、正确性；负责编制物资需求计划；负责对已出库、运抵并移交施工现场物资的管理；及时向财务部门提供批准概算书、本部门负责管理的合同、工程竣工验收报告等所需相关资料。　　4.物流服务中心：负责物资采购合同管理，及时向财务部门提供物资采购合同及合同执行情况；负责在ERP系统中创建工程物资采购订单，组织工程物资采购，负责物资入、出、退库管理，及时向财务部门提供入、出、退库料单；负责物资使

7、用过程中的监督检查工作，负责处理废旧物资，并及时将残值收入交财务部门。　　5.审计部：负责对纳入省公司或竣工决算管理的工程项目实施审计，负责审计工程项目的真实性、合规性、工程造价合理性，并对工程投资和管理制度执行等情况提出管理建议；及时出具审计报告和下达审计意见，并提供给财务部门。　　（二）优化管理业务流程　　1.项目管理部门负责督促完成建安成本的确认，提供价款结算单、服务确认单、审计部签证审计意见书确认当月的建安成本。由施工单位根据现场工程实际进度编制工