关于供电企业基建全过程财务管理的探讨

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1、关于供电企业基建全过程财务管理的探讨：供电企业作为投资规模大，资金密集型企业，在电X建设快速发展过程给基建财务管理提出很高的要求，如何做好基建全过程财务管理成为企业管理的难点和重点，本文从基建全过程角度对各阶段的财务管理工作进行剖析和定位，研讨了与电X建设企业相适应的基建财务管理内容。　　关键词：供电企业基建；全过程财务管理；探讨　　：G71：A：1009-0118（2011）-06-0-02　　　　一、基建全过程财务管理存在的问题　　基建财务大都还停留在电X建设资金的筹措和竣工决算的管理上，财务管理功能在基建全过程管理中严重缺失。基建财务与其他相关部门间

2、战略协同性差，管理环节脱节的现象时常发生，导致在概算调整，成本控制，物料管理等环节发生问题，严重影响了项目的投资效益，加大企业的经营风险。　　二、基建全过程财务管理的内容探讨　　根据对电X基建管理的全过程调研，可以将探讨划分为规划可研阶段、初步设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段、竣工验收阶段、竣工结算阶段、竣工决算阶段、财务后评价阶段等八个环节。合理控制工程造价，完善财务职能定位，实现基建流程各环节的协同合作，有效控制基建成本，提高基建财务管理效能。　　（一）规划可研阶段　　近年来，随着集团化管理、集约化发展深入推进，电X规划工作越来越重要，“规划的浪费是

3、最大的浪费”的理念已经深入人心，根据自身经济发展水平，确定未来的建设投资方案，提高投资安排的科学性，对供电企业来讲尤为必要。　　1、确定投资能力。发策部门在编制投资规划和年度投资计划时，财务部门应当根据对未来期间公司效益、财务状况的预测，提出投资能力最高限额，防止投资过度膨胀。　　2、可研估算审查。利用财务评价方法进行可研估算审查，结合使用动态投资与静态投资评价指标，对项目做出评价。应制定可研估算审查模板，由可研设计单位提供部分指标值。　　3、年度计划安排。财务部门应当结合公司财务状况，对年度投资能力进行测算，提出年度投资规模，并在项目储备库中安排序提取项

4、目，形成年度投资计划初步方案。　　（二）初步设计阶段　　初步设计是基建全过程财务管理的重要环节，影响着基建财务管理的效果。开展参与概算审查（技经方面）和会签概算审查会议纪要（或批复文件）工作，减少工程实施过程中重大设计变更的发生，从而使工程造价可控在控。　　（三）招投标阶段　　招投标阶段是落实项目设计方案的重要阶段，也是国家《招投标法》等法律规范的强制性要求，根据建设实际需求，组织实施物资、服务（包括施工、咨询等）的招投标工作并根据招标结果，组织签订与履行合同。　　1、参与招标管理。财务部门参与招投标工作，可以深入了解重要物资、服务的定价过程，有效发挥财务

5、监督作用，为进一步加强工程成本控制创造条件。　　2、签订履行合同。根据招标结果签订的合同，是工程付款的主要依据，因此必须加强从合同签订到履行全过程的财务管理。工程完工后，要对合同执行情况进行分析评价和跟踪管理，对未完合同进行清理，保持合同执行的延续性。　　（四）工程实施阶段　　工程施工阶段是工程项目形成实物资产的重要阶段，也是资金收支最密集、财务作用发挥最直接、最广泛的阶段。财务部门在这一阶段所发挥的作用，主要涉及以下六个方面的内容：　　1、筹集建设资金。这是财务部门在工程建设领域的重要职责，主要包括以下三个方面的内容：首先，合理安排投资规模。其次，根据工

6、程进度、合同条款等情况，合理预计在年度内各时点上的资金需求信息。第三，在具体融资环节，统筹安排融资的额度、渠道及方式，减少资金沉淀，提高使用效率。　　2、推行执行概算。执行概算是在国家现行工程概预算体制的框架下，在招投标阶段结束以后，工程管理部门根据重要合同的签订情况，对批准概算的补充和细化。　　3、严格资金支付。工程进度款支付，应当采取业务控制和财务控制相结合的方式实施控制。施工单位提出进度款申请后，项目建设单位的工程管理部门应根据工程进展情况，经监理单位审核后，财务部门据此开展资金支付。　　4、加强成本核算。基建财务应对工程项目进行明细核算，正确运用会

7、计核算方法反映项目投资成本，保持项目成本支出与工程形象进度的紧密衔接。　　5、严格设计变更。其主要目的，是为了避免项目单位擅自改变原设计方案或建设内容、擅自提高建设标准或建设规模，进而增加项目支出；同时也防止施工单位采用先低价中标，再通过设计变更调整施工费的情况。　　6、强化物资管理。在电X建设投资中，工程物资占总工程投资的比例一般保持在70%左右，物资管理的好坏直接影响基建财务管理的效果，因此基建财务全过程管理应把工程物资的管理作为重点管理的环节。　　加强物资核算及结算管理。工程所需设备、材料由物资部门组织集中招标、统一采购，财务部门根据物资合同以及物资

8、出、入库单据，开展工程物资的明细核算工作，确保物资、设备、资产的有