银行存款清查的核算(市级).ppt

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1、ra市ay三中yyy银行存款的清查7.2§将允许留存企业的现金存放在保险柜中信用卡支票银行存款日记账存款种类：基本存款户第x页128500借840040294现管理费用(支付保险费)银1530216001189转收回前欠货税款银1029136900借115300借11200电汇应收账款（年华公司）银928104100借72050172转管理费用（办公费）银1427104820借2018040293现现金银1327125000借100050171转材料采购（运费）银1226126000借2400050170转材料采购（A种材料）银1125150000借200004321托收产品销售收入银8

2、253号数种类付收日月√结余借或贷贷方借方结算凭证摘要凭证号2006年借银行对账单户名：账号：年结算凭证收入付出结余月日现金支票转帐支票其他银行对账单户名：瑞立公司账号：01376512006年结算凭证收入付出结余月日现金支票转帐支票其他324托收2000015000025501702400012600026501711000125000274029320180104820275017272010410028托收3700014110028电汇1120015230030托收14500137800▲128500借840030136900借2160029115300借1120028104100

3、借72027104820借2018027125000100026126000借2400025150000借20000253托收日月√结余借或贷贷方借方结算凭证2006年2006年结算凭证收入付出结余月日号数324托收43212000015000025转501702400012600026转50171100012500027现402932018010482027转5017272010410028托收43223700014110028电汇10121120015230030托收432314500137800银行对账单银行存款日记账借现4029443211189转电汇50172转40293现50

4、171转转50170种类号数1012银行存款的清查1、银行存款的清查是通过与单位开户银行核对账目记录的方法进行的清查。账实不符2、清查的结果账实相符双方记录错误▲128500借840030136900借2160029115300借1120028104100借72027104820借2018027125000100026126000借2400025150000借20000253托收日月√结余借或贷贷方借方结算凭证2006年2006年结算凭证收入付出结余月日号数324托收43212000015000025转501702400012600026转50171100012500027现402932

5、018010482027转5017272010410028托收43223700014110028电汇10121120015230030托收432314500137800银行对账单银行存款日记账借现4029443211189转电汇50172转40293现50171转转50170种类号数1012√√√√发生额发生额▲128500借840030136900借2160029115300借1120028104100借72027104820借2018027125000100026126000借2400025150000借20000253托收日月√结余借或贷贷方借方结算凭证2006年2006年结算凭证

6、收入付出结余月日号数324托收43212000015000025转501702400012600026转50171100012500027现402932018010482027转5017272010410028托收43223700014110028电汇10121120015230030托收432314500137800银行对账单银行存款日记账√√√√√√√√√√√√借现4029443211189转电汇50172转40293现50171转转50170种类号数1012银行存款的清查1、银行存款的清查是通过与单位开户银行核对账目记录的方法进行的清查。办理结算手续和凭证传递、入账时间上的差异，账

7、实不符2、清查的结果账实相符双方记录错误出现“未达账项”银行存款的清查3、未达账项（1）未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。（2）未达账项四种情况：银收企未收：37000企收银未收：21600企付银未付：8400银付企未付：14500银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行