银行存款的清查 练习

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1、银行存款的清查练习（一）新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项：1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。4、银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。银行存

2、款余额调节表：年月日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额（二）、光华工厂19**年12月25日—31日银行存款日记帐和银行对帐单位内容如下：**年凭证号数摘要结算凭证收入付出结存月日种类号数12252727283031405427406407428430余额付运费解入销货款进料进料解入销货款应付帐款转支转支转支转支转支转支274963#274964#274965#274966#3

3、000014000150196801840051881571516297银行对帐单19**年12月31日**年摘要结算凭证号数存入支出存或欠余额月日1227282828282931余额转帐收入代付电费存款利息代收货款转支274964#专托转支274963#转支274965#3000024469401968056015018400存存1571514109要求：根据上述资料，编制12月31日银行存款余额调节表。银行存款余额调节表：年月日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业

4、未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额（三）资料：某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元，银行送来的对帐单上的余额为53000元。经核对发现以下问题：1、企业于5月30日从银行提取现金2500元，企业尚未入帐；2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐；3、5月27日，企业收回应收帐款3500元存入银行，记帐时错记为3900元；4、5月31日，企业将收到的转帐支票5000元送存银行，银行尚

5、未入帐；5、企业于5月31日存入银行销货款5258元，银行尚未入帐；6、银行收到企业的托收货款2000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入帐；要求：根据上述资料，先进行错帐的更正，然后编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表：年月日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额(四)资料：友谊工厂2003年12月28日－31日银行存款日记帐和银行对帐单内容如下：银行存款日记帐2003年凭

6、证号数　摘要结算凭证收入付出结存月日种类号数余额34，667.001228311提现备用现支#564781150.0028314进料转支#22754323，750.0028317解入销货款转支14，950.0029324付电费专托168.0029328解入销货款转支1，395.0029330收到货款汇票14，326.0030332邮购款汇兑#014016，000.0030335支付包装物款转支#227544156.0030337代垫运杂费专托70.0030339收到货款本票5，000.0031341进料转

7、支#22754535，000.0031342进料转支#2275469，366.0031345解入销货款转支7，650.003，328.00银行对帐单2003年12月31日2003年摘要结算凭证号数收入支出存或欠余额月日余额存34，667.001228转支#22754323，750.0028代付电费专托168.0028现支#564781150.0028汇票14，326.0029转支14，950.0029代付运杂费专托70.0029转支1，395.0030本票5，000.0030汇兑6，000.0031汇票7

8、，560.0031转支#227544165.0031代付水费专托220.0031转支#22754535，000.00存12，375.00假定银行对帐单记载内容完全无误，经逐笔核对，发现银行存款日记帐中12月30日支付购包装物款165元，过帐时误记为156元。要求：(1）更正记帐错误(2）编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表：年月日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企