银行存款的清查.ppt

《银行存款的清查.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、银行存款的清查溧阳市中等专业学校张英任务一：1.请根据给原始凭证编制记账凭证，并登记日记账。业务1：业务2：企业2010年12月10日账上有多少钱？问:2.根据你对银行存款日记账和银行对账单的观察、对比，进一步思考账实不符的原因：（1）银行存款日记账有误（2）银行记账有误（3）存在未达账项任务二：总结出未达账项的类型并理解其含义，并对企业账和银行账金额进行比较概念：类型：1．2．3．4．是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账、另一方尚未入账的会计事项。银行已收款入账，企业未入账银行已付款

2、入账，企业未入账企业已收款入账，银行未入账企业已付款入账，银行未入账*使得银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）会计事项；*使得银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是（）会计事项。1、42、3企业银行存款日记账余额　　　银行对账单余额编制方法：＋银行已收，企业未收－银行已付，企业未付＋企业已收，银行未收－企业已付，银行未付调节后余额使“未达”“达”调节后余额＝金额金额银行存款余额调节表编制单位：年月日单位：元任务三：1．编制银行存款余额调节表（链接）内控制度规定：单位应当指定专人定期核对银

3、行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收减:银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额银行存款余额调节表年月日单位：元69748.4641000.006800.00103948.4646878.4679200.0022130.00103948.4620101210编制单位：桂花被服厂2．结合

4、所编银行存款余额调节表与下列问题进行思考：（1）银行存款余额调节表的作用是（）A、作为企业调账依据B、作为银行调账依据C、查明银行存款账实是否相符D、查明银行存款账账是否相符（2）下列记录可以作为调整账面记录的原始单据是（）A、盘存单B、账存实存对比表C、银行存款余额调节表D、往来款项对账单（3）对企业与银行之间的未达账项进行会计处理的时间是（）A、查明未达账项时B、收到银行对账单时C、编制银行存款余额调节表时D、实际收到有关结算凭证时（4）银行存款余额调节表中调节后的余额是（）A、银行存款账面余

5、额B、银行对账单余额与银行存款日记账余额的平均数C、银行对账单的余额D、对账日企业可以动用的银行存款实有数额DBDC几点说明：2.调节后的存款余额表明：4.关于调节表：企业可动用的银行存款的实有数额它不是原始凭证，不能据以入账3.未达账项的处理时间：5.注意：该核算方法也适合于对银行借款的清查1.银行存款余额调节表的作用：检查双方余额是否一致（如一致，一般可以说明双方记录无误）实际收到有关结算凭证时1.银行代收货款4000元，收款通知尚未到达企业，企业尚未入账。2.银行计算企业的存款利息1000元

6、，已入企业存款账，但企业尚未入账。3.银行代扣电费500元，银行已入账，账单尚未到达企业，企业尚未入账。4.企业4月30日收取的转账支票一张计1500元，银行尚未入账。5.企业4月30日开出转账支票一张计2500元，银行未入账。例：2010年4月30日，庆华公司银行存款余额为25000元，银行对账单余额为30500元，经查核有下列未达账项：要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。项目金额项目金额企业银行存款日记记账余额银行对账单余额加:银行已收企业未收加:企业已收银行未收减:银行已付企业未

7、付减:企业已付银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额银行存款余额调节表年月日201043025000500050029500295002500150030500单位：元编制单位：庆华公司银行存款的清查一、清查方法：核对账目法（每月至少核对一次，在月底进行）二、账实不符的原因：1.记账差错2.未达账项三、未达账项四、银行存款余额调节表2.调节后的存款余额表明：4.关于调节表：企业可动用的银行存款的实有数额它不是原始凭证，不能据以入账3.未达账项的处理时间：5.注意：该核算方法也适合于对银行借款的清

8、查1.银行存款余额调节表的作用：检查双方余额是否一致（如一致，一般可以说明双方记录无误）实际收到有关结算凭证时1、企业已经入账，银行尚未入账的企业存入转账支票16000元。2、企业购材料开出转账支票13000元，银行尚未入账。3、企业收到前欠货款存入银行的转账支票1000元，记账凭证错记为100元。4、银行已入账，企业未入账的银行代收货款9000元。5、银行已入账，企业未入账的银行存款利息350元。课后拓展某企业银行存款日记账2007年12月末余额为177600元，银行对账单月末余