《银行存款清查》PPT课件

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1、商学院08财会2班2008244204林冰2009年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支机构开户，此后企业开始分批打进存款5000万元，但在接下来几天时间，该存款不翼而飞了--被“陌生人”陆续挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水”，在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗，国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企对账的排查“风暴”。银行的员工被要求亲自到企业去一一拜访，进行银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞”。那么为什么该企业能

2、及时报案，令损失降低呢？为什么银监会要进行银企对账呢？我们企业又是怎样进行企银对账的呢？“不翼而飞”的银行存款银行存款清查时间：每月月末方法：与开户银行核对账目记录的方法未达账项是指由于各种收付款的结算凭证在单位与银行间的传递存在着时间上的先后，造成一方已经入账，另一方因凭证未到而尚未入账的款项。（1）企业开出转账支票2800元，银行未入账；（2）企业收到7000元转账支票一张．未及时到银行转账;(3)银行收到5000元货款，企业没有入账；(4)银行代付水电费1000元，未及时通知企业对对账未达账项的类型：（1）企业已收款，银行未收账项。（2）企业已付账，银行

3、未付账项。（3）银行已收账，企业未收账项。（4）银行已付账，企业未付账项。假设你为某企业会计，某月末进行银行存款清查时发现：银行存款日记账上余额15000元，银行对账单上余额为14800。并在核对时发现了上述四例未达账项，应当如何处理？提示：编制一个“银行存款余额调节表”补记法：即双方在原有余额基础上，各自补记对方已入账而本单位尚未入账的账项（包括增加和减少款项），然后检查经过调节后的账面是否相等。企业银行存款日记账余额+银收企未收-银付企未付=银行对账单余额+企收银未收-企付银未付企业银行存款日记账余额银收企未收银付企未付银行对账单余额企收银未收企付银未

4、付=+-+-补记法：即双方在原有余额基础上，各自补记对方已入账而本单位尚未入账的账项（包括增加和减少款项），然后检查经过调节后的账面是否相等。银行存款余额调节表账号：xxxx年x月x日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银收企未收减：银付企未付1500050001000银行对账单余额加：企收银未收减：企付银未付1480070002800调节后余额19000调节后余额19000还原法：即双方在原有余额基础上，各自将本单位已入账而对方尚未入账的账项（包括增加和减少款项），从原单位原有账面余额中冲销，然后经过调节后的账面余额是否相等。

5、谢谢