银行存款的清查

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1、银行存款的清查第二节财产清查的方法（一）银行存款的清查方法银行存款的清查通过与单位开户银行核对账目的方法进行的。核对账目法案例两者余额不符可能的原因：1.日记账记账错漏2.存在未达账项思考未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。企业已收，银行未收分析企业的未达账银行的未达账企业已付，银行未付银行已收，企业未收银行已付，企业未付｝｝（二）未达账项的种类根据未达账项，编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表存款种类：结算户存款年月日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余

2、额：加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付银行存款对账单余额：加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后的存款余额调节后的存款余额会计主管签章：制单：（三）未达账项的处理看懂银行对账单：银行对账单和企业日记账的记账方向相反。表示企业支出表示企业收入√√√√√√√√银行已收、企业未收银行已付、企业未付企业已付、银行未付①调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。②“银行存款余额调节表”只起检查、对账的作用，不能作为调节账面余额的原始凭证，不能据此更正账面记录。20112011630元1

3、305000140850040000100007350013350001335000练一练请完成学案中东方公司“银行存款余额调节表的编制”。让我们来试一试吧！2.银行存款的清查流程1.银行存款的清查方法银行存款日记账逐笔账实核对银行对账单小结温馨提示会计人员应仔细谨慎地填写存款日记账，尽可能避免错账的发生，并及时与银行对账单核对，保证账实相符。①逐笔核对，找未达账②对未达账进行分类③编制银行存款余额调节表习题集P83实训三作业