银行存款的清查.ppt

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1、银行存款哈尔滨市第一职业高级中学校李莉一、银行存款的账务处理总分类核算(1)销售给本市某超市商品一批，价款20000元，增值税3400元，收到转账支票一张，填写进账单，送存银行，根据进账单回单联：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税金——应交增值税(进项税额)3400明细分类核算为了全面、系统、连续、详细地反映有关银行存款收支的情况，企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，设置“银行存款日记账”，由出纳人员逐日逐笔顺序登记。每日终了时，应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计及结存数。根据前例登记的“银行存款日记账”如下：银行存款日记账20××年记账凭证结算凭证

2、摘要对方账户收入付出结存月日种类号数种类号码1230乘前页2348621231银收0231进账单××销售产品主营业务收入等2340031银收0232缴款单××存现现金200031银付0341委收××付电话费管理费用800031银收0233信汇××收回前欠货款应收账款400031银付0342转支××购买原材料物资采购等585031现收002电汇××付前欠货款应付账款35100本月合计2940048950215312二、银行存款的核对核对方法：企业银行存款日记账银行对账单核对定期或不定期进行核对，一般每月至少一次。双方余额不一致的原因：记账错误：进行更正。未达账项：是指企业与银行之间由于凭证

3、的传递和双方入账时间不一致，而发生的一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。未达账项的四种情况企业银行企业已收款入账，而银行尚未入账的款项。银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。【例1-1】甲公司，2008年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。②企业开出转账支票4500000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。③企业委托银行代收某公司购货款4

4、800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。④银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料编制“银行存款余额调节表”如下：银行存款余额调节表20××年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款54000004800000400000银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款830000060000004500000调节后的存款余额9800000调节后的存款余额9800000①调节后的存款余额相等，一般可以说明双方记账

5、无误。如调节后余额不相等，则说明可能未达账项未全部查出，或双方记账有误，需进一步查对。②调节后的存款余额是当日可动用的银行存款实有数。③银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为记账原始凭证。注意