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时间：2020-03-26
《审计与鉴证服务全套配套课件刘明辉 第十五章 货币资金审计.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第十五章货币资金审计第一节货币资金的概述第二节货币资金的内部控制及其测试第三节货币资金的余额测试1第一节货币资金的概述一、货币资金的简介二、涉及的凭证与会计记录三、货币资金审计同交易循环测试之间的关系2第二节货币资金的内部控制及其测试一、内部控制二、控制测试3一、内部控制岗位分工及授权审批制度现金和银行存款的管理制度票据及有关印章管理制度监督检查制度4二、控制测试（一）了解内部控制（二）评价记录控制风险（三）测试内部控制5二、控制测试（三）测试内部控制１.抽取并检查收款凭证２.抽取并检查付款凭证３.抽取一定期间的现金、银行存款日记帐与总帐核对４.抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按
2、月正确编制并复核５.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致6第三节货币资金的余额测试一、货币资金的审计目标二、现金余额的测试三、银行存款余款的余额测试四、其他货币资金的余额测试7二、现金余额的测试核对现金日记账与总账的余额是否相符盘点库存现金抽查大额现金收支检查现金收支的正确截止日期检查外币现金的折算是否正确检查现金是否在资产负债表上恰当披露8三、银行存款的余额测试银行存款日记账与总账的余额是否相符运用分析程序取得并检查银行存款余额调节表函证银行存款余额检查一年以上定期存款或限定用途存款抽查大额现金和银行存款的收支检查银行存款收支的正确截止检查外币银行存款的折算是否正确检查
3、银行存款是否在资产负债表上恰当披露9
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