企业审计实务 教学课件 作者 郑伟 课后习题答案（企业审计实务）.doc

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1、任务一习题一、单选题1、B2、B3、C4、C5、D二、多选题1、ACD2、ACD3、AC4、ABD5、ABCD三、判断题1、×2、√3、×4、×5、×任务二习题一、单项选择题1、C2、C3、A4、C5、C6、D7、C二、多项选择题1、AC2、CD3、ABD4、ACD5、ABCD6、ABD三、判断题1、√2、×3、√4、×5、×6、×四、案例分析（1）交易所要求，按规定强制对外披露审计报告（2）为了向银行贷款等要求（3）为了向基金的理事会说明基金的接受和运用（4）为了查证各项收支是否符合有关规定2、（1）、（4）属于因自我评价导致对职业道德原则产生不

2、利影响的情形3、（1）违反。无根据地比较其他会计师事务所的工作属于有损职业声誉的行为，“拥有审计全国绝大多数上市公司的丰富经验”明显属于不符合事实的夸大宣传。（2）违反。注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费。任务三习题一、单选题1、C2、B3、D4、B5、A6、D7、C二、多选题1、AD2、BCD3、BD4、ABC5、ABCD6、ABC三、判断题1、×2、√3、×4、×5、×6、√四、案例分析1、管理层认定应收账款具体审计目标存在资产负债表上列示的应收账款在资产负债表日是实际存在的完整性所有符合销售收入确认条件的赊销金额都已记入资产负债表权利

3、和义务资产负债表上列示的应收账款属于被审计单位计价所有应收账款已按照适当的比例计提了坏账准备截止年末应收账款的入账时间是恰当的准确性应收账款总账余额与各明细账余额合计一致分类应收账款以恰当的分类予以列示披露应收账款没有抵押、受让等交易2、（1）销货发票副本比产品出库单可靠。因为销货发票是在外部流转的并获公司以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内部流转。（2）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。（3）领料单比材料成本计算表可靠。因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料

4、成本计算表只在公司的会计部门内部流转。（4）工资发放表比工资计算单可靠。因为工资发放表须经会计部门以外的工资领取人员签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。（6）银行询证回函比银行对账单可靠。因为银行询证回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手，而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。任务四习题一、单选题1、B2、B3、A4、D5、C6、C二、多选题1、AC2、BCD3、ABC4、ABD5、ACD6、ABD三、判断题1

5、、×2、√3、×4、×5、×6、√四、案例分析1、管理层认定具体审计目标审计程序所有权甲公司对存货均拥有所有权检查购货合同和采购发票完整性记录的存货数量包括了甲公司所有的在库存货在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内计价存货期末余额已按成本与可变现净值适当调整检查存货的成本与可变现净值准确性存货成本的计算准确测试直接人工、直接材料和制造费用的合理性分类、披露存货的主要类别和计价基础已在财务报表中恰当披露审查财务报表的列报和附注2、抽样间距=2000/100=20，第5张凭证的编号=76+20*4=1563、（1）没有列示客户名称。（2

6、）没有列示审计客户程序的执行时间。（3）没有列示顺序编号和索引号。（4）没有列示编制人和复核人以及编制和复核的时间。（5）没有列示客户盘点结果和审计人员抽点结果的差异。（6）没有列示所使用标识的涵义。任务五习题一、单选题1、B2、B3、D4、C5、C6、A二、多选题1、ABCD2、ABCD3、AC4、ABCD5、ABC6、ABCD三、判断题1、√2、×3、×4、√5、×6、√7、×四、案例分析1、（1）35000*0.5%=17545000*0.5%=2254000*5%=200根据谨慎性原则，应该选取三者中的最小数，即应当选取报表层次的重要性水平

7、金额为175万元。（2）重要性水平与审计风险存在反向关系。重要水平越高，面临的审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。如果重要性水平是225万元，则意味着低于225万元的错报不会影响到财务报表使用者的决策，此时注册会计师需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于225万元的错报。如果重要性水平是175万元，则金额在175万元以上的错报就会影响财务报表使用者的决策，此时注册会计师需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于175万元的错报。显然，重要性水平为175万元时审计风险要高于重要性水平为225万元时的审计风险。审计风险越高，越要求注册会计师

8、收集更多更有效的审计证据，将审计风险降至可接受的低水平。因此，重要性和审计证据之间也是反向变动关系。2、乙方案较为合理。因