外汇业务的核算习题ppt课件.ppt

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1、金融企业会计AccountingofFinancialEnterprises一、单选题单位外汇存款的对象是（）。A、个体工商户B、个人C、外国人D、企事业单位【参考答案】D刘明持港币现钞1000元来行兑付人民币现金，银行按（）进行会计处理。A、汇买价B、钞买价C、钞卖价D、汇卖价【参考答案】B向开证申请人收取的信用证的开证手续费金额应记入（）科目核算。A、利息收入B、金融机构往来收入C、手续费收入D、其他业务收入【参考答案】C现汇贷款使用的货币由借款人选择，借什么货币，还什么货币，并收取（）利息。A、原币B、人民币C、美元D、港币【参考答案】A外汇买卖科目美元账户的贷方

2、余额反映该货币买入数（）卖出数。A、大于B、小于C、等于D、近似【参考答案】A二、多选题1、下列关于“外汇买卖”科目说法正确的是：（）。A、该科目起桥梁和平衡作用B、是外汇分账制下的专用科目C、具有资产负债共同类性质D、期末余额一般在贷方【参考答案】ABC2、下列属于套汇情形的有：（）A、客户用美钞向银行兑换人民币现钞B、客户用美元现钞兑换美元现汇准备汇往国外C、客户用人民币现汇兑换人民币现钞D、客户用美元现汇兑换港元现汇【参考答案】BD三、判断题外汇分账制下，年终决算时还需进行年终并表，以本币资金统一反映经营状况和财务成果。【参考答案】（√）银行办理的套汇业务有两种类

3、型：钞买汇卖和汇买钞卖；不同币种的套汇。【参考答案】（√）单位外汇存款均为现汇户，现汇户可直接汇出，而现钞须经过钞买汇卖方可支取汇出。【参考答案】（√）四、业务题某客户持美元现钞1000元来行兑换人民币现金，当日美元钞买价为624.25%。借：库存现金US$1000贷：货币兑换（钞买价624．25%）US$1000借：货币兑换（钞买价624．25%）CN￥6242．50贷：库存现金CN￥6242．50某进出口公司要求从其账户中汇出购买进口货物货款1000美元，当日美元卖出价为627.19％。借：吸收存款CN￥6271.90贷：货币兑换（卖出价627.19％）CN￥627

4、1.90借：货币兑换（卖出价627.19％）US$1000贷：吸收存款——汇出汇款US$1000某客户将美元现金3000元到某银行要求兑换成日元，当天美元的现钞买入价为621.50％，日元的卖出价为7.4937％。借：库存现金US$3000贷：货币兑换US$3000借：货币兑换（钞买价621.50％）CN￥18645贷：货币兑换（卖出价7.4937％）CN￥18645借：货币兑换JP￥248809贷：库存现金JP￥248809