税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样习题答案项目四营业税会计核算与申报.doc

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1、项目四营业税会计核算与申报参考答案一、判断题1．×2．√3．√4．√5．√6．√7．√8．√9．√10．×11．×12．×13．√14．×15．√16．√17．×18．√19．√20．×21．×22．√23．√24．×25．×二、单项选择题1．A2．D3．C4．D5．D6．B7．B8．D9．D10．C11．B12．D13．B14．B15．A16．B17．C18．B19．A20．C三、多项选择题1．ABD2．BC3．ACD4．ABD5．ABCD6．BCD7．ABC8．AB9．AD10．BCD11．BD12．ABCD13．AC14．BC15．ABC四、思考

2、题（略）五、业务题1．应纳营业税＝（40000+50000+30000+13000）´5%＝6650（元）2．应纳营业税＝100´3%+2´5%+10´5%＝3.6（万元）3．应纳营业税＝（50+40+35）×5%+30×20%+20×3%＝12.85（万元）4．（1）放映收入应纳营业税＝120000×3%＝3600（元）（2）场地租赁收入应纳营业税＝5000×5%＝250（元）（3）扣缴歌舞团应纳营业税＝（20000－5000－4000）×3%＝330（元）（4）扣缴经纪人应纳营业税＝4000×5%＝200（元）5．（1）总承包建筑工程应缴纳的营业税

3、＝（3000-200）×3%＝84(万元)（2）转让办公用房应缴纳的营业税＝（1300-700）×5%＝30(万元)（3）招待所收入应缴纳的营业税＝30×5%+55×20%＝12.5(万元)6．该公司开发部业务应纳营业税＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1-3%）×3%+2400×5%+（3000+2000）×5%+100×5%＝430.6701（万元）该公司广告部业务应纳营业税＝（500-60）×5%＝22（万元）该公司娱乐中心业务应纳营业税＝（5+1+0.5+0.8）×20%+(5+10）×5%＝2.21（万元）该公司汽车队运输业务应纳营业

4、税＝200×3%+（300-150）×3%＝10.5（万元）当月共应缴纳营业税＝430.6701+22+2.21+10.5＝465.3801（万元）7．应纳营业税额＝（350000-170000）×5%＝9000（元）借：营业税金及附加9000贷：应交税费——应交营业税90008．应纳营业税额＝100000×5%＝5000（元）借：银行存款100000无形资产减值准备8000贷：无形资产70000应交税费——应交营业税5000营业外收入330009．应纳营业税额＝800000×5%＝40000（元）（1）将不动产转作清理时：借：固定资产清理700000

5、累计折旧1400000贷：固定资产2100000（2）收到转让收入时：借：银行存款800000贷：固定资产清理800000（3）支付清理费用时借：固定资产清理1400贷：银行存款1400（4）应交营业税时：借：固定资产清理40000贷：应交税费——应交营业税40000（5）结转清理净收益时：借：固定资产清理58600贷：营业外收入5860010（1）收到预收款时：借：银行存款4000000贷：预收账款4000000（2）预缴营业税税额＝4000000×5%＝200000（元）借：应交税费——应交营业税200000贷：银行存款200000（3）交付商品房

6、，实现销售收入时：借：预收账款4000000银行存款6000000贷：主营业务收入10000000（4）计提营业税税额＝10000000×5%＝500000（元）借：营业税金及附加500000贷：应交税费——应交营业税500000清缴所欠的营业税款时：借：应交税费——应交营业税300000贷：银行存款300000