税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样习题答案项目二增值税会计核算与申报.doc

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1、项目二增值税会计核算与申报参考答案一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．√7．×8．×9．√10．√11．×12．×13．×14．×15．√16．×17．×18．×19．×20．√21．×22．×23．√24．√25．×26．√27．√28．√29．√30．√二、单项选择题1．B2．B3．A4．C5．A6．D7．A8．A9．D10．B11．A12．A13．D14．A15．A16．B17．A18．A19．A20．B21．A22．D23．A24．B25．A三、多项选择题1．AD2．AC3．ABD4．ABC5．ABC6．AC7．A

2、BC8．ABC9．ABCD10．BC11．BCD12．ABC13．CD14．AB15．ABC16．AB17．ABCD18．BCD19．BCD20．ABD四、思考题（略）五、业务题1．当月销项税额＝350×17%＝59.5（万元）当月进项税额＝（200＋40）×17%＋0.2×7%＝40.814（万元）当月应纳增值税额＝59.5－40.814＝18.686（万元）2．销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-30%）=750000（元）。3．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）4．赠送

3、液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）5．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）6．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.

4、91＋3×7%＋42×13%－1.36＝8.22（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.22－0.5＝－1.58（万元）期末留抵的进项税额是1.58万元。7．（1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+6000×20×17%＝23195（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元）当期可抵扣的进项税＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（2）当期销项税额＝{150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元）（3

5、）当期应纳税额＝44330.77－24415＝19915.77（元）。8．（1）进项税额＝119000＋20000×7%＝120400元借：原材料718600应交税费——应交增值税（进项税额）120400贷：应付账款839000（2）借：原材料30300应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：营业外收入35100银行存款300（3）借：制造费用3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（4）借：固定资产20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（5）借：银行存款585

6、000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000（6）借：银行存款1053贷：其他业务收入900应交税费——应交增值税（销项税额）153（7）销项税额＝50×150×17%＝1275元借：在建工程6275贷：库存商品5000应交税费——应交增值税（销项税额）1275（8）销项税额＝65000×（1＋10%）×17%＝12155元借：长期股权投资83655贷：其他业务收入71500应交税费——应交增值税（销项税额）12155借：其他业务成本65000贷：原材料65000（9）销项税额＝60000×（1＋

7、10%）×17%＝11220元借：应付职工薪酬77220贷：主营业务收入66000应交税费——应交增值税（销项税额）11220借：主营业务成本60000贷：库存商品60000（10）销项税额＝80000×17%＝13600元借：营业外支出73600贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）13600本期进项税额＝120400＋5100＋510+3400＝129410元本期销项税额＝85000＋153＋1275＋12155＋11220＋13600＝123403元本期应纳税额＝123403－129410＝－6007元因此

8、，本期期末留抵税额为6007元。9．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)=-9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元