税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样项目六企业所得税会计核算与申报.doc

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1、项目六企业所得税会计核算与申报一、判断题1．企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（）×2．企业所得税法也适用于个人独资企业、合伙企业。（）×3．在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。（）√4．外国企业在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税。（）√5．企业所得税法中的居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、境外所得申报缴纳企业所得税。（）√6．企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。（）×7．企业所得税的减免税优惠，必须由省、自治区、直辖市税务机关作出决定。（）×8．综合利用资

2、源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。√9．利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。（）×10．企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，无论是否退回均应计征增值税和消费税，同时也要计征企业所得税。（）×11．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用20%的企业所得税税率。（）×12．捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。（）×13．居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。（）×14．非居民企业在中国境内设立了机

3、构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为企业所得税纳税地点。（）×15.企业从事蔬菜种植的所得免征企业所得税。（）√16.居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（）×17.《企业所得税法》规定，对民族自治地方内的企业，可以减征或者免征企业所得税。（）√18.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（）×19.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资100%加计扣除。（）√20.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产

4、品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。（）√21．纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，担按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。（）√22．纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（）×23．企业发生的年度亏损，可用以后五个盈利年度的利润弥补。（）×24．某企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税5000元。（）×25．确定应纳税所得额时，对企业生产、经营期间，向经人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构的借款利息支出，可按照实际发生额从

5、税前扣除。（）√26．纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。（）×27．因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（）√28．企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。（）×29．纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现时补扣，相应调减应纳税所得额。（）×30．在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税前正常列支。（）×31．提取坏账准备金的企业，

6、在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（）×32．某企业为另一企业的银行贷款提供担保，其贷款到期未还，由该企业代其支付本息并在税前进行了扣除。（）×33．投资方从联营企业分回利润的已纳税款，可以从投资方应纳所得税税额中全部扣除。（）×34．纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。（）√35．年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年不需缴纳企业所得税。（）×36．企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。（）×37

7、．因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（）√38．企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。（）×39．纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现时补扣，相应调减应纳税所得额。（）×40．某纳税人在甲、乙两国的分支机构有盈有亏，本年在中国境内无盈利，有甲、乙两国所得分别为120万元、-50万元，则该纳税人本年的应纳税所得额为70万元。（）×41．在中国境内设立机构、场所的外