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《出纳实务 教学课件 作者 商兰芳 项目七.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、出纳实务主编正文2项目七出纳模拟综合实训通过本章的出纳模拟综合实训,学习目标进一步了解出纳实务工作的基本流程、处理原则和方法,理解和巩固前面所学出纳的理论知识和基本方法,特别是出纳实务中所需要的各项原始凭证正文3的填写和使用,培养良好的专业技能。要求通过本次实训:(1)熟悉会计凭证的种类、格式、内容、填制方法和业务流程。(2)熟练掌握各类原始凭证的填制,审核并根据审核无误的原始凭证登记收、付、转凭证。正文4(3)掌握现金以及银行存款日记账的设置和登记。(4)熟悉出纳日常管理工作,如出纳报告书的编制和票据备查簿的登记。出纳岗位核算流程如图7-1所示。正文5图7-1
2、出纳岗位核算流程图正文6任务一实训指导一、出纳模拟实训程序实训以浙江晨锋机电有限责任公司为主体,根据公司的出纳业务,结合在专业理论课中所学的知识,按照相关的规定对企业的日常出纳业务进行相应的处理,以实现模拟实际操作的目标,真正体现出纳的工作程序,演练出纳实务工作。出纳实务的程序如下:1.熟悉企业的基本情况正文7熟悉实训材料中模拟企业的概况:①了解实训企业的基本情况,包括单位名称、地址、联系电话、开户银行、账号、税务登记号等相关内容。②熟悉企业的会计机构和人员分工。③了解企业中与出纳业务相关的一些往来单位的基本情况,包括单位名称、地址、联系电话、开户银行、账号、税务
3、登记号等相关内容。2.开设账簿企业的会计工作起始于账簿的设置。应根据企业的业务开设常见的账簿,包括现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账。出纳业务需要设置现金日记账和银行存款日记账。在资料中提供了账户的期初正文8余额。知识点:现金日记账和银行存款日记账的格式是什么?多长时间需更换一次账簿?一般来说,现金日记账和银行存款日记账应每年更换一次,必须采用订本式账簿。不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账。使用订本式账簿时,应从第一页按顺序编写页数,不得跳页、缺号。3.填制原始凭证从填制和审核原始凭证开始,企业就进入了日常的会计业务处理程序。正文9本次实训为强化原
4、始凭证,要求填写每笔业务的原始凭证(请区分从外单位取得的原始凭证)。知识点:填制原始凭证的基本要求。原始凭证的内容必须具备:凭证名称,填制凭证的日期(注意大小写),填制凭证的单位名称或者填制人,经办人员的签名或者盖章,接受凭证单位的名称。经济业务的内容,数量、单价和金额等。4.填制记账凭证根据本模拟企业于2009年5月发生的经济业务和原始凭证,按照时间顺序逐项编制记账凭证。一组会计分录使用两张以上记账凭证时,按顺序用正文10“分号编号法”。注意正确地运用会计科目,按规定要求认真填写记账凭证的全部内容,并将原始凭证附在有关的记账凭证后面。需注意的是,部分原始凭证不由
5、出纳人员填写,仅做练习使用。知识点:填制记账凭证的基本要求。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期,凭证编号,经济业务摘要,会计科目,金额,附件张数,填制凭证的人员,稽核人员,记账人员,会计机构负责人。收款和付款凭证上还需要由出纳人员签名或者盖章。5.登记日记账正文11根据收款、付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并逐笔结出余额。知识点:现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。6.对账与结账各单位应当定期将会计账簿记录中的数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。本次实训中月末将现金日记账账
6、面余额与现金实际库存数相核对,并编制现金盘点报告表。银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核正文12对,并编制银行存款余额调节表。7.应收票据备查簿,应付票据备查簿企业应当按照企业会计制度的规定设置备查簿。备查簿没有固定的格式,与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系,其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。备查簿的外表形式一般采用活页式。与明细账一样,为保证账簿的安全、完整,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管,以防账页丢失。企业设置“应收票据备查簿”时,应该逐笔登记每一张应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书正文13人的
7、姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额等资料,应收票据到期结清票款后,应在备查簿内逐笔注销。企业设置“应付票据备查簿”时,应该详细登记每一张应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称,以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时,应在备查簿内逐笔注销。二、出纳模拟实训组织1.出纳模拟实训的工具和资料正文14(1)记账黑色(或蓝黑色)墨水钢笔 1支/人(2)记账红色墨水钢笔 1支/人(3)固体胶 1个/人(4)票夹 1个/人
8、(5)现金
