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1、出纳实务主编正文2项目四银行存款管理学习目标(1)能够正确地识别银行存款账户的种类。(2)能够正确地开设、变更、撤销银行存款账户。正文3(3)能够正确地识别银行结算方式的种类。(4)能够正确地掌握不同银行结算方式的基本程序。(5)能够正确地完成银行结算凭证的填制。任务一 账户管理正文4任务案例任务要求分析企业的情况,确定出纳人员开设银行结算账户的种类、所需要提供的开户资料,完成开户申请书的填写以及简要阐述开设账户的基本处理程序。任务资料浙江晨锋科技有限公司于2010年1月成立,需要到银行开设一正文5个存款账户,主要完成单位日常经济业务的转账结算和现金存
2、取。该公司的基本信息如下:企业名称:浙江晨锋科技有限责任公司地址:杭州市杭海路187号法人代表:李青身份证号码:330601197001250768注册资金:800万元正文6企业类型:有限责任公司(增值税一般纳税人)联系电话:0571-88668092经营范围:科技通信产品的生产和开发纳税人登记号:610125748727421企业法人营业执照编号:6580002116989组织机构代码:74896375-1正文7地区代码:610106理论知识一、银行账户及其分类银行账户是指各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户。银行账户是各单位通过银行办理转账
3、、结算信贷以及现金收支业务的主要工具,具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后,可选择在办公地点附近的银行申请开设自己的结算账正文8户。根据《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令[2003]第5号)的规定,银行账户应分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。1.基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户。它是各独立结算单位或实行独立核算的企业在银行开立的主要账户。按照规定每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户,主要用于办理日常
4、的转账结算和现金收付,企事业单位的工资、奖金等现金的支正文9取只能通过此账户办理。2.一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人可以通过一般存款账户办理转账、结算和存入现金,但不能支取现金。3.临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。正文104.专用存款账户专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的银行结算账户。二、开设账户的条件和一般程序根据《人民币银行结算账户管理办法》的
5、规定,不同的银行结算账户的开设条件和程序不同。(一)基本存款账户1.开设基本存款账户的当事人应具备的资格正文11开设基本存款账户的当事人包括两部分:(1)具有民事权利能力和民事行为能力,并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织,包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织(如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院等)。(2)虽然不是法人组织,但是具有独立核算资格,有自主办理资金结算需要的单位。它主要包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构(如单位附属的食堂、
6、招待所、幼儿园)。正文122.开设基本存款账户时需出具的资料开设基本存款账户时,按规定应向开户银行出具下列资料:(1)企业营业执照(正本)或登记证书、批文原件和三份复印件。(2)组织机构代码证(正本)原件和三份复印件。(3)国税、地税税务登记证(正本)原件和三份复印件。(4)法人代表身份证原件和三份复印件。(5)单位行政公章、财务专用章、法人代表或财务负责人印章(银行预留印鉴用)。正文133.基本存款账户的开设程序(1)填写开户申请书。企业经办人员需要填写一式三联的“开立单位银行结算账户申请书”,如图4-1所示,其中一份由开立单位留存,一份由开户银行留
7、存,一份由开户银行报送当地人民银行。按组织机构代码证上的机构类型填写开立单位银行结算账户申请书正文14按营业执照或登记证书上标注填写,若无标注可不填存款人名称电 话填写营业执照、批文、法人证书、非正规就业劳动组织证书号正文15地址邮 编存款人类别组织机构代码法定代表人( )单位负责人( )姓名证件种类证件号码正文16行业分类A( )B( )C( )D( )E( )F( )G( )H( )I( )J( )K( )L( )M( )N( )O( )P( )Q( )R( )S( )T( )注册资金币种: 金额:地区代码290000经营范围证明文件
8、种类证明文件编号正文17国税登记证号地税登记证号关联企业关联企业信息填列在“关联企业登记表”上
