出纳实务商兰芳项目六

《出纳实务商兰芳项目六》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、出纳实务主编正文2项目六出纳资料的整理、保管与交接学习目标(1)能够正确地进行各种出纳资料的整理。(2)能够正确地进行资料归档及保管。正文3(3)能够正确地完成出纳工作的交接。任务一　出纳资料的整理及保管任务案例任务要求分析企业情况,完成出纳资料的整理、保管及归档工作。任务资料正文4王涛为即将毕业的大学生,毕业实习期间来到浙江绿城环保有限公司实习,单位安排他跟刘师傅学习出纳工作。实习第一天,刘师傅就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档,但王涛感觉无从下手。理论知识一、出纳归档资料的整理1.出纳归档资料的范围正文5出纳档案是会计档案的重要组成部分,是记录出纳

2、业务内容,明确相关经济责任的书面证明或其他资料,一旦遗失或因保管不善而毁坏,将给出纳人员本人和单位带来严重的影响。因此,出纳人员必须按规定对有关的会计资料进行妥善的保管,保证会计档案记录的真实性、完整性、连续性和准确性。出纳档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料,同时也包括相关的重要单、证等。具体应保管的资料包括:(1)会计凭证类。它是反映资金收付业务的原始单证、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证。正文6(2)会计账簿类。它包括现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账簿。(3)财务会计报告类。它包括月度、季度、年度的出

3、纳报告、附注及文字说明,银行存款对账单及银行存款余额调节表,其他出纳报告。(4)档案管理类。它包括出纳档案移交清册、出纳档案保管清册、出纳档案销毁清册。(5)印章印鉴类。它包括财务专用章、银行预留印鉴(印章和印鉴卡片)以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务印鉴。正文7(6)会计软件类。实行会计电算化的单位,还应包括下列内容:会计软件及与会计软件有关的密码或口令,存储会计数据的介质(磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等),有关电算化的其他资料、实物等。(7)其他类。它是指作为收付依据的合同、协议及其他文件;按规定应单独存放保管的重要票证单据,如作废

4、的支票、发票存根联及作废发票、收据存根联及作废收据;出纳盘点表和出纳考核报告等。2.出纳归档资料的整理程序出纳资料归档的原则是“有用、真实、有效”,因此出纳人员应先按照有关的规定和本单位的管理要求对出纳资料进行挑选整理,做到定期归正文8集、分类整理、按序排放。出纳人员对档案进行整理时,一般分为分类、装订和成册三个步骤:(1)分类:出纳档案应按经济业务的性质和本单位的财务管理要求进行分类,一般应与本单位的会计档案分类相一致,并兼顾档案装订和使用的需要。在对档案进行分类时,应当对一些无效或不需用的单据进行剔除。(2)装订:由于原始单、证大多零落散乱,容易遗失,所以出纳

5、人员在对档案归类后应加以装订,以保证出纳资料不易散落遗失。在装订时,应当注意档案厚度,应以便于使用为宜;对不宜装订的应当连号存放防止散落;对于采用财务软件记账的单位,其打印出的纸质出纳档案必须装订编号;对于正文9具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存出纳档案条件的,由国务院业务主管部门统一规定,并报财政部、国家档案局备案,保管时采用连号编排,保存在特定的档案盒。(3)成册:对于装订完毕的出纳资料,应当立卷成册,启用封面或扉页,用以记录每册的编号、所属单位、所届时期、其计号数及页数、经办人员等详细内容,并加盖单位公章和经办人员私章;在保管上有特殊要求的,可

6、以加盖骑缝章或加贴封条。二、出纳归档资料的保管(一)出纳归档资料的保管责任正文10(1)按照《会计档案管理办法》第四条的规定,各单位每年形成的会计档案,应当由会计机构按照归档要求负责整理成卷,装订成册,并编制会计档案保管清册。(2)在当年或本会计期间内形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编制移交清册,移交本单位档案机构统一保管;未设立档案机构的,应当在会计机构内部指定专人负责保管,出纳人员不得兼管会计档案。(3)移交本单位档案机构保管的会计档案,原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的,档案机构应当会同会计机

7、构和经办人员拆正文11封整理,以分清责任。(4)各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。(5)单位之间交接会计档案的,交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并请交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后,交接正文12双方经办人和监交人应当在会计档案移

8、交清册上签