出纳实务商兰芳项目五

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1、出纳实务主编正文2项目五出纳凭证、账簿与报表学习目标(1)能够填制与审核原始凭证和记账凭证。(2)能够登记现金日记账和银行存款日记账。正文3(3)能够结账、对账和更正错账。(4)能够填制出纳报告表和备查簿。任务一　出纳凭证任务案例任务要求分析企业收付业务,填制和审核相关的原始凭证,掌握不同经正文4济业务中记账凭证的编制。任务资料企业的基本情况如下:企业名称:兰亭进出口公司企业地址:绍兴市中山路35号企业电话:88752369正文5企业性质:全民所有制企业企业类型:中型企业开户银行:中国工商银行绍兴城南支

2、行账　　号:6000886745主要产品:甲产品、乙产品记账方法:借贷记账法正文6材料计价方法:按计划成本计价该企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%厂长:陈小明　　　　会计主管:叶秋燕　　　　出纳员:李华兰亭进出口公司2010年11月30日的现金日记账余额为2968.54元,银行存款日记账余额为289583.58元,12月份发生现金、银行存款收付业务如下:正文7业务1:12月1日,浙江顺风公司到该公司购买3tA材料,价款为1890元,增值税税额为321.30元,收到一张转账支票

3、,出纳人员当即交存银行。业务2:12月2日,出纳人员签发一张现金支票,到银行提取现金2000元,备付差旅费。业务3:12月3日,厂部办公室王良到南京开会预借差旅费2000元,持经领导批准的借款申请单到财务科领取差旅费,出纳人员以现金支付。正文8业务4:12月5日,供应科吴君持经领导批准的采购资金借款单到财务科委托出纳人员办理银行汇票5000元,准备去上海工具厂购买工具。业务5:12月8日,出纳人员自银行取得苏州新华工厂的一张信汇凭证4680元,系11月购买乙产品的贷款。业务6:12月10日,职工邵明持经

4、领导签字的费用报销单到财务科报销独生子女幼托费300元,出纳人员以现金支付。正文9业务7:12月13日,王良从南京出差回来,填制差旅费用报销单并经领导签字后到财务科报销差旅费1530元,并退回多余款470元。业务8:12月15日,供应科朱春化到江苏省常州市大华工厂购买D材料,价款为1800元,增值税税额为306元,款项尚未支付,材料已验收入库。回厂后朱春化填制费用报销单,经领导签字后到财务科办理付款转账结算手续。业务9:12月18日,出纳人员自银行取得税收电子缴款凭证,上正文10缴上月欠缴的增值税283

5、8.57元。业务10:12月20日,供应科吴成持经批准的空白支票领用单到财务科领取一张空白转账支票,支付火车站铁路运费(代垫武汉动力机厂产品运费,预计金额为2500元)。业务11:12月20日,供应科吴成带回代垫武汉动力机厂的产品运费结算单及转账支票存根,共计支付运费2500元。吴成填制费用报销单,经领导签字后到财务科办理报销手续。正文11业务12:12月21日,出纳人员到银行办理武汉动力机厂购买该公司乙产品的货款、增值税及运费的委托收款邮划手续(产品运费结算单、增值税专用发票抵扣联和发票联随附对方),

6、货款为35000元,增值税税额为5950元。业务13:12月23日,出纳人员自银行取得委托收款凭证(收款通知)第四联,系武汉动力机厂委托收款收妥入账,货款、增值税及运费共计43450元。业务14:12月25日,出纳人员签发现金支票,到银行提取现金11正文120000元,备发工资。业务15:12月25日,出纳人员发放全厂职工工资110000元。业务16:12月30日,出纳人员自银行取得中国工商银行已入账利息传票,系银行划入本公司第四季度的存款利息收入1450元。业务17:12月30日,出纳人员到银行购买一

7、本空白转账支票工本费、手续费为20元,以现金支付。正文13理论知识一、原始凭证概述会计凭证简称凭证,是记录经济业务,明确经济责任,据以登记账簿的依据。它们具有专门的格式、详细的内容和严格的填制要求。会计凭证按其填制的程序和作用,可以分为原始凭证和记账凭证两大类。原始凭证随着经济业务的不同而有不同的内容和格式,记账凭证则是用一定的格式来记录不同经济业务的凭据。正文14(一)原始凭证的基本内容原始凭证又称原始单据,是指在经济业务发生或完成时取得或者填制的,用以记录、证明经济业务已经发生或完成,进行会计核算的

8、原始资料。因为原始凭证上记载着大量的经济信息,它又是证明经济业务发生的初始文件,与记账凭证相比较,具有较强的法律效力,所以它是一种很重要的凭证。虽然不同的原始凭证反映不同的经济业务内容,有不同的格式,但都包含以下几个要素:(1)原始凭证的名称。(2)原始凭证的编号。正文15(3)填制原始凭证的日期。(4)填制和接受原始凭证的单位名称。(5)有关的经济业务内容。(6)经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额总量。(7)有关部门与人员的签名或