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1、出纳实务主编正文2项目一认识出纳学习目标(1)能清楚地描述出纳人员的基本素质要求、职业特点和其所需要掌握的技能。(2)熟悉出纳的基本日常工作、基本职责与权限正文3。(3)初步了解出纳工作规范。任务一 认识出纳任务案例任务要求了解出纳的职责与权限,原则与规范。正文4任务资料小王从某财经院校毕业后应聘到现在的集团公司财务部。从上班的第一天起,他就想,“领导会把我分到哪个核算岗位呢?在学校里自己学得最好的专业课是‘成本会计’,但愿领导看过我的档案后,把我分到成本核算组。”一天,财务主管黄经理找小王谈了次话。黄经理说:
2、“小王,你刚进咱们公司,还不熟悉情况,我们对你的工作能力也不太了解。这样吧,你先到出纳岗位,暂时做一年的出纳工作。你有困难吗?”小王正文5虽不情愿,但也只能说:“没有困难。”从经理室走出来后,小王嘀咕道:“我是名牌财院毕业的,怎么叫我做一个出纳员?”这时,迎面走来的李大姐说:“没关系,我们每个会计都是从出纳工作开始的。”小王忙问:“大姐,请问出纳的具体工作有哪些?工作流程是怎样的?”李大姐笑着说:“出纳的工作流程实际上就是资金收入和支出的程序。不过,出纳工作虽然简单,但它的每一个环节都是有规范要求的。”正文6理
3、论知识一、出纳的含义与特点(一)出纳的含义“出纳”作为会计名词,在不同的场合中有不同的解释。所谓“出”是指支出、付出,而“纳”是指收入。广义上说,出纳是指收入和发出的管理工作及其工作人员,即包括出纳工作和出纳人员两种含义。1.出纳工作正文7出纳工作是指管理货币资金、有价票据收付的工作。具体来说,它是按照有关规章制度办理本单位的现金收付、银行结算和相关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。2.出纳人员出纳人员通常简称出纳,是指按照有关制度要求,办理本单位的现金收付、银行存款及相关账务结算,
4、并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的人员。(二)出纳的特点正文8任何工作都有其自身的特点和工作规律。出纳是会计工作的组成部分,具有一般会计工作的本质属性,但它又是一个专门的岗位,一项专门的技术,因此,它具有自己独特的工作特点,具体包括以下几点:1.社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳人员与之发生经济关系。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训
5、,出纳人员要经常跑银行等。因此,出纳工作具有广泛的社会性。正文92.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。如何填凭证,怎样记出纳账都很有学问,就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此,要做好出纳工作,成为一名合格的出纳人员,一方面要经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握出纳工作要领,熟练使用现代化办公工具。3.政策性出纳工作是一项政策性很强的工作,每个环节都必须依照国家相关财经法规进行,如办理现金收付时要按照国家现金管理规定进行,办理银行结正文10算业务时
6、要根据国家银行结算办法进行。《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《会计基础工作规范》(财会字[1996]19号文件)等法规都把出纳工作并入会计工作中,并对出纳工作提出了具体规定和要求。不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作;不遵守这些政策法规,就违反了财经纪律。4.时效性出纳工作具有很强的时效性。何时发放职工工资,何时核对银行对账单等,都有严格的时间要求,一天都不能延误。因此,出纳人员应安排好时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量。正文11二、出纳人员与机构(一)出纳人员的基本要求出纳人员是会计人
7、员的重要组成部分。出纳人员应具备以下基本素质:1.取得会计人员从业资格证书——会计证各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员,不得从事会计工作。持证上岗既是用人单位的要求,也是对用人单位利益的保证。同时,也是对已经持证人员的权益维护。此外,持证人每年要参加继续教育的培训,了解和掌握会计政策、专业知正文12识的变化,提高业务水平,满足企业经营管理的需要。2.具备必要的专业知识和专业技能会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道
8、德。作为出纳人员应当熟悉会计的基本知识,掌握清点钞票、使用票据等基本技能。3.亲属回避制度亲属回避制度是指为了保证执法和执业的公正性,对由于某种原因可能影响其公正执法或执业的人员实行任职回避的一种制度。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员时实行回避制度。会计机构负责人正文13、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。(二)出纳机构设置出纳机构一般设置在会计机构内部
