会计电算化教程教学课件ppt作者 陈明然20第九章采购业务处理二.ppt

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1、会计电算化教程主讲：第九章　采购业务处理第３节　暂估采购业务的处理“暂估”就是货已经收到了，但是相关票据如发票等还没有收到，还不能最后确定货物的入库成本，先用一个暂时估计的成本入库。收到票据以后，再输入发票做报账结算处理。我们在第八章第３节《采购子系统初始化》的例题8－8的操作中，输入了一张《期初采购入库单》，也介绍过暂估业务的处理流程。在这里，我们先做一个复习。暂估业务的处理【例题9－10】2009年1月12日，采购部收到土星瓷器厂2008年12月20日开具的采购300只瓷瓶的发票（发票号0004），票上实计单价55元（

2、含税），金额16500元，款未付。下一张前一个月：输入《采购入库单》（暂估）－审核入库－核算记账－制单（传送到总账）。后一个月：月初红字回冲（产生红字冲销凭证）－票到后按实际价格输入《采购发票》－采购结算－暂估成本处理－制作蓝字凭证－付款结算。暂估采购业务的处理流程一、输入期初采购入库单（“采购”子系统初始化的时候已经输入）返回二、月初回冲月初回冲是由系统自动完成的。我们可以到“核算”系统中查看“红字回冲单”。请观摩操作演示返回三、输入采购发票《采购发票》的输入方法大家已经学过了，现在请一位同学按照例题中的数据完成输入。请

3、观摩操作演示下一张注意发票号不要和已有的发票号重复，这里输入“0004”；开票日期不需要修改；输入完成以后要执行“审核”；另外，这次用普通发票，普通发票和专用发票的区别在于，普通发票上的税款是包含在单价里面的；而专用发票上的税款是在单价以外另计的。返回四、采购结算我们还是采用手工结算的方法，只是本例中这笔业务没有《运费发票》，在结算过程中不需要做“分摊”，选出《采购入库单》和《采购发票》以后，直接单击“结算”就行了。请观摩操作演示下一张注意在“条件输入”窗口，输入的起始日期不能晚于原来《期初采购入库单》上的日期（本例输入2

4、008-12-01）。具体操作方法大家都已经学过，请自己完成这一项操作。在“入库单和发票选择”界面下方的发票窗口里，显示的还有一张期初在途的太空水发票，不要选上。返回五、暂估入库成本处理请观摩操作演示返回“暂估入库成本处理”就是把票到以前的暂估入库成本换成实际的入库成本。这是暂估业务处理流程中的关键。暂估入库成本处理要在“核算”子系统里做。六、生成凭证“月初回冲”方式下处理暂估业务，需要做两张凭证：一张是红字回冲凭证；另一张是蓝字回冲凭证。还有就是付款凭证或者应付款凭证。操作的时候一定要有清楚的思路，以免发生遗漏。1．生成

5、红字回冲凭证请观摩操作演示返回2．生成蓝字回冲凭证请观摩操作演示返回3．生成应付款凭证请观摩操作演示返回七、付款结算－预付冲应付这笔暂估业务的付款，我们使用预付冲应付这种结算方式。在主账套初始化中输入期初余额的时候，“预付账款”科目有一笔付给供应商“土星太空瓷器厂”的预付款10000元；在“采购管理”系统初始化的时候，我们也输入了这笔预付款。下一张【例题9－11】1月13日，和土星太空瓷器厂商定，用原预付对方的10000元冲抵应付的16500元瓷瓶价税款中的10000元，余额6500元仍作为应付款记账。请观摩操作演示下一张

6、最后还需要生成预付冲应付的凭证。请观摩操作演示下一张本节小结处理暂估采购业务有“月初回冲”、“单到回冲”和“单到补差”三种方法。本书介绍的“月初回冲”法，是由系统在月初自动生成上个月暂估入库业务的《红字回冲单》，用户录入收到的发票，经过采购结算得出实际采购成本，到“核算”系统里完成暂估成本处理和制单。下一张休息第４节　在途采购业务的处理我们在第八章第３节学习“采购”子系统初始化的时候，输入了一张向水星太空水厂采购１吨太空水的《期初采购发票》，同时有一笔2340元应付款。《期初采购发票》是启用采购系统以前收到的发票，但是货物

7、还没有收到。这是一笔在途采购业务。财务上对在途业务的处理，一般是在上个月收到发票的时候，先做一张借在途物资、应交税费－应交增值税－进项税额，贷应付账款的凭证入账；等本月收到货物，经过验收入库以后，再做一张借原材料，贷在途物资的凭证入账。下一张在途采购业务处理的操作【例题9－12】2009年1月14日，收到12月25日向水星太空水厂订购的太空水１吨。请完成这笔在途业务的系列处理。下一张在途业务的处理流程：收到发票的时候，录入采购发票(采购子系统)——发票制单（核算）——收到货物，录入《采购入库单》（采购子系统）——采购结算（

8、采购子系统）——审核《采购入库单》（库存子系统）——记账（核算子系统）——制单（核算子系统）。1．录入采购发票并制单在“采购”子系统初始化的时候已经作为期初采购入库单录入。返回2．复制《采购发票》生成《采购入库单》在《采购发票》比货物先收到并且已经输入系统的情况下，《采购入库单》可以用复制《采购发票》的