会计电算化教程教学课件ppt作者 陈明然25第十一章库存业务及核算处理一.ppt

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1、会计电算化教程主讲：第十一章库存业务及核算处理库存业务包括采购入库、产成品入库、销售出库、材料领用出库、其他入库、出库以及盘点等内容。采购入库和销售出库在第九章和第十章中已经介绍过了，在这一章里，向大家介绍产成品入库、材料领用出库、其他入库、出库以及盘点等库存业务的处理方法，以及库存账表和库存工具。下一张“核算”子系统是供销链系统的一部分，主要用于核算存货的入库成本、出库成本和结余成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；以及存货资金的占用情况。“核算”子系统的主要功能有：单据记账、差异率计算

2、、平均单价计算、暂估入库成本处理、产成品成本分配、计划价/售价调整表、期末处理、生成凭证等。下一张在前面几章，结合购销存和核算模块的初始化以及采购和销售业务，介绍了“核算”子系统中的“期初数据”、“科目设置”、“正常单据记账”、“暂估入库成本处理”、“产成品成本分配”、“制单”等几项主要功能。除了差异率计算不在本书范围之内以外，余下的其他功能也在本章向大家进行介绍。下一张第１节　成品入库和成本分配下一张一、成品入库成品验收入库的时候，需要填制《产成品入库单》。《产成品入库单》是工业企业成品入库单

3、据的主要部分。只有工业企业才有《产成品入库单》；商业企业没有这种单据。下一张【例题11－1】1月20日，生产车间把成品桂花酒10箱交成品库办理入库手续。请完成产成品入库处理。下一张处理流程1．录入《产成品入库单》2．审核《产成品入库单》1．录入《产成品入库单》《产成品入库单》的录入在“库存”子系统里进行。返回请观摩操作演示2．审核《产成品入库单》《产成品入库单》的审核操作在“库存”子系统里进行。录入的《产成品入库单》只有经过审核，才能够传递到“核算”子系统中进行入库成品的核算和记账，以及制作凭证

4、。《产成品入库单》的审核操作和前面学过的其它单据的审核操作类似，现在请一位同学来完成操作演示。下一张请观摩操作演示《产成品入库单》的修改《产成品入库单》的修改在“库存”子系统里进行。下一张请观摩操作演示注意如果《产成品入库单》的表体中已经输入了数据，“仓库”项的内容就不允许再修改了。已结账月份的《产成品入库单》不能修改。已审核的《产成品入库单》不能修改。已经在“核算”子系统记账的《产成品入库单》不能再修改。下一张《产成品入库单》的删除《产成品入库单》的删除操作在“库存”子系统里进行。下一张请观摩

5、操作演示注意已经审核的《产成品入库单》不能删除。已经结账月份的《产成品入库单》不能删除。已经在“核算”子系统中记账的《产成品入库单》不允许删除。要尽量少作删除单据操作。如果单据有错误，尽量使用“修改”功能把这张单据修改成一张正确单据。如果被删除单据的编号是成品仓库的最大单据号，系统会直接把它删除；如果不是最大单据号，删掉的这张单据的单据号会成为一个空单据号。下一张二、产成品成本分配“产成品成本分配”功能用来计算一个月内已经入库的产成品的成本。计算的方法是用总成本除以总数量。这项工作由财务核算人员

6、在“核算”子系统中完成。我们在前面讲过，在“库存”系统输入的《产成品入库单》上，“单价”和“金额”两栏没有数据，要到月底再由财务人员在“核算”子系统中进行产成品的成本分配（计算）。这一小节我们就来学习怎么进行产成品的成本分配。下一张【例题11－2】1月21日，经财务部核算，1月20日入库的10箱桂花酒的总成本是15000元，请完成这批产品的成本分配。下一张请观摩操作演示三、核算记账和生成凭证【例题11－3】入库的50箱成品桂花酒已经确定成本，请完成记账和制单。成品入库的记账和制单都在“核算”子系

7、统中进行。操作方法和采购入库的记账以及制单操作基本相同，大家都已经比较熟悉了。现在请同学来完成操作演示.下一张请观摩操作演示本节小结产成品入库业务的处理流程是：录入《产成品入库单》－审核《产成品入库单》－成品成本分配－记账－制单。《产成品入库单》的录入和审核在“库存”子系统里进行；后面三个环节的操作都在“核算”子系统里进行。下一张休息第2节　材料出库业务材料出库的时候，需要填制《材料出库单》，审核以后传递到“核算”子系统进行出库成本核算，记账以后生成相关凭证。下一张【例题11－4】1月21日，生

8、产车间向原料１库领用桂花500千克。请完成原料出库业务的系列处理。下一张处理流程填制材料出库单；审核材料出库单；核算记账和生成凭证。一、填制材料出库单《材料出库单》的填制在“库存”系统里做。《材料出库单》的填制方法和《采购入库单》、《产成品入库单》等单据的填制方法类似。这里再交待一点：出库原材料的单价和金额，是由“核算”子系统在记账的时候，依据我们在“库存”子系统初始化的时候设置的成本核算方法（本例是“移动平均法”）来确定的，所以，在填制《材料出库单》的时候，一般不填这两项的数据。请一位同学来完