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时间：2020-03-04
《公司理财教学课件ppt作者 钭志斌第7章 营运资金管理第一节 营运资金的概述.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第一节营运资金的概述钭志斌丽水职业技术学院“我想我不会投资黄金，因为我看不出将这种金属从南非的地底挖出，再把它放到福克斯堡的金库中有何意义。”——（美）沃伦·巴菲特一、营运资金的含义营运资金是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额。营运资金总额＝流动资产总额－流动负债总额二、营运资金的特点我们可从流动资产和流动负债角度来掌握营运资金的特点。（一）流动资产的特点（1）投资回收期短。（2）流动性强。（3）具有并存性。（4）具有波动性。（二）流动负债的特点（1）筹资速度快。（2）限制条件少。
2、（3）资金成本低。（4）财务风险高。三、营运资金的周转营运资金周转，是指企业的营运资金以现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。它的周转主要与现金周转相关，包括以下内容：存货周转期是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间；应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。现金周转期＝存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期。从图中我们可以看出，提高营运资金的周转效率应从加强现金、存货、应收账款管理入手。购进材料销售产品货款回收支付现
3、金存货周转期应收账款周转期现金周转期应付账款周转期
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