高速公路財務管理模式探究

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1、高速公路財務管理模式探究摘要：隨著我國高速公路的迅速發展，財務管理內涵的日益豐富，高速公路的財務管理產生瞭許多新的亟待解決的問題，本文在闡述高速公路財務管理模式特點的基礎上，針對其所存在的問題，對我國的高速公路財務管理模式作瞭相應的制度設計關鍵詞：高速公路;財務管理;設計自1988年我國第一條高速公路一一滬嘉高速公路建成通車以來,我國高速公路事業蓬勃發展,2006年底全國高速公路總裡程達到4.54萬公裡。近幾年，隨著社會主義市場經濟的發展，我國的高速公路事業又迎來瞭一個嶄新的發展階段。高速公路面臨著更好的發展機遇，高速公路公司財務管理也被賦予瞭新的內涵一、我國當前高速

2、公路財務管理模式的特點分析1.收入形式以現金為主。對高速公路公司或管理處來說,其主要的收入是高速公路車輛通行費，而車輛通行費主要是以現金的形式收取，因此高速公路的應收賬款和其他應收款在高速公路公司財務中所占的比重較小2•償債壓力大。一般來說，高速公路建設投資巨大，主要是通過國內外銀行貸款建成，並且主要是靠收取通行費來償還貸款，因此，和普通工業企業相比，高速公路公司的償債壓力通常較大，因此如何合理優化資金結構以減輕償債壓力就成為公司需要關註的重點3•固定資產所占比重較大。對於高速公路公司來說，其資產主要是由高速公路及其附屬設施構成，並且其價值巨大且回收期長，因此，高速公

3、路公司的資產中固定資產所占比重較大4•存貨比重較小。高速公路公司持有存貨的目的是為瞭滿足公路養護的需要，而這種需求相對於車輛通行費來說其所占比重較小（一般不超過車輛通行費的10%），因此，髙速公路公司的行業特點決定瞭高速公路公司存貨在流動資産中所占的比例很小二、我國高速公路財務管理模式存在的問題（一）、運營管理不規范高速公路的建設和經營管理具有較強的壟斷性和公益性,但對此項特殊服務行業的認識及服務的自覺性和主動性不夠，服務形象和服務水平還有待進一步提高，由於會計基礎工作薄弱，財務管理不規范，難以做到實時跟蹤、現場監控,不能有效發揮財務管理的控制與監督作用。如各地高速路

4、收費站收費標準帶有較大的隨意性,且地區之間差別較大，存在亂收費、人情收費、不開發票和出具廢舊發票等現象。這些現象的原因在於個別小集團把國傢托付的權力轉化為謀取私利的工具，如一些收費站普通收費員的月工資收入竟然高達8000-10000元，這也是造成高速公路公司運行成本虛高的原因之一（二）、融資結構不合理高速公路融資結構不合理，銀行貸款比例過高，還款壓力大,存在較大的財務風險和銀行風險。雖然我國高速公路建設融資方式已呈現多元化的趨勢（目前我國用於高速公路建設的資金來源於各種專項稅費和財政性資金、轉讓經營權、B0T融資、股票、債券、直接利用外資、通行費收入、企業自籌資金以及

5、國內外銀行貸款），但是，政府投資與銀行貸款仍舊是目前高速公路企業的主要籌資方式，尤其是銀行貸款是最主要的融資方式。資料顯示，目前高速公路公司融資結構中商業銀行和政策性銀行提供的貸款約占60%-70%,這樣的結構普遍導致高速路公司資產負債率過高，財務壓力大,進而增加瞭金融風險，不利於公路建設和國民經濟的發展（三）、資金控制不力通常高速公路項目建設投資規模都很大,周期長，資金管理的環節多，資金結存時間相對較長，加上資金投入的數量和時機難以把握，這就為其管理造成困難。目前，高速公路建設中比較突出的問題就是普遍缺乏與之相配套的建設資金管理控制措施，從而使得浪費、擠占、挪用等違

6、規現象時有發生，腐敗行為很難避免（四）、會計監督力量弱化近幾年來，由於對資金的需求不斷增大，高速公路財務部門的工作也由過去的會計核算和監督轉變到籌集資金上,而忽視瞭財務監督的作用。此外，各單位實行行政領導負責制，一些會計人員在實際會計監督工作中，為迎合領導意圖,僅僅以單位領導是否同意或是否簽字為標準，致使國傢的財政法規不能得到貫徹執行，違規違紀現象時有發生三、完善高速公路財務管理模式的制度設計（一）建立科學的財務管理模式1•加強交通廳對各高速公路公司的資金使用情況和財務行為的財務管理和監督，變原來分散式財務管理模式為集中式財務管理模式，實行統貸統還收支兩條線的政策。改

7、變過去各高速公路單獨籌資與償還債務的做法,把一個區域內的高速公路視為一個整體,實行規模經濟，用收益好的高速公路通行費收入補償收益較差的高速公路項目，實現區域范內高速公路統籌管理、平衡還貸，從而形成優勢互補、規模經營和滾動發展的良性循環局面，保證高速公路系統財務的綜合平衡2.改各高速公路公司對建設資金自行使用為集中管理,各公司所需資金通過編制預算，由資金集中支付中心在經過總公司審核後下撥，各高速公路公司在預算額度內使用資金對於不符合規定的各種支出集中管理機構將不予批準，除特殊情況需要調整預算和超支外,經費超支部分由各高速公路公司自行彌補。通過集中管理和