溩h集團公司資金監控的長效策略

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1、淺議集團公司資金監控的長效策略—、企業集團公司實施資金監控的意義（一）資金管理是企業集團的生命線對企業集團公司來說，資金作為連接母子公司最重要的紐帶,發揮著極其重要的作用，控制管理好資金就等於把握住瞭企業的生命線。實現資金均衡、有效、順暢的流動是企業集團生存和發展的基礎。企業集團應重視資金的管理，以資金為鏈條，將企業內部各層次、各部門的管理對象和業務職能緊密地聯系在一起，以系統科學的觀點保證集團公司實現資金管理整體效果的最優化（二）企業集團實施資金監控的必要性我國企業集團大多采用多級法人制，地域分佈廣、組織層次復雜，管理鏈條過長。在這種環境下難以有效地監控集團分公

2、司的經營活動，尤其是資金運作。具體表現為因資金分散導致資金利潤率降低，因資金管理失控影響公司信譽，因分公司長期占用資金導致應收賬款難以收回，由於分公司擁有資金量較大造成其獨立思想較強。其結果一方面會影響到集團公司的資金運用效率，造成資金周轉速度降低，另一方面還會容易出現在資金使用上的舞弊和浪費現象。因此，如何實施對分公司的資金監控，是集團總公司財務管理的一個重要課題二、分公司資金管理的現狀（一）財務機構簡單，財務人員少很多分公司沒有專門設立財會機構，即使設立也非常簡單，配備的財會人員也比較少，一個會計崗位,一個出納崗位（二）財會人員專業水平低，專業素質差很多企業對

3、分公司財會工作重視不夠,對所配備的財會人員在素質上、業務水平上都降低瞭要求（三）財務審批手續簡化，監督控制力度弱在總公司,財務審批一般要經過多個審批環節。在分公司，往往簡化為會計審核，分公司負責人審批這樣兩個環節（四）資金使用的計劃性差，隨意性強多頭開戶的現象比較普遍,以致資金失控，沉淀嚴重。在資金使用上，往往沒有計劃,或者有計劃也不嚴格執行，主要是由分公司負責人決定如何使用（五）銷售貨款回收後容易被滯留或挪用分公司大多承擔銷售任務，很多分公司收到銷售貨款後要在分公司銀行帳戶上滯留一段時間，有的甚至被分公司坐支,挪做它用（六）虛報需求，少報收入在申請撥款時虛報需求

4、，在統計回收貨款時，少報收入,以保證本單位有充裕的資金可用三、“收支兩條線”的理論“收支兩條線”是指國傢機關、事業單位、社會團體及其他組織，將按照國傢有關規定依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財政專戶，支岀通過財政部門編制預算進行統籌安排,資金通過國庫或財政專戶收繳和撥付的管理制度。“收支兩條線”可以有效地避免對收入的截留和坐支，也可以有效地按預算控制支出，避免浪費。企業集團作為追求價值最大化的營利組織，實施“收支兩條線”的目的是以此為切入點,構建企業財務管理體系中內部控制系統,對集團范圍內的現金進行集中管理，要將全部收入上繳總公司，分公司所需資金由總公司按預

5、先制定的資金計劃撥付。減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率，通過高效的價值化管理來提高企業效益。企業集團實行“收支兩條線：可以較好地克服分公司資金使用的隨意性，通過集團公司財務部門對資金預算的制定和執行的控制，有效地實現對分公司資金的良好監控四、實施“收支兩條線”的具體方法（一）建立預算制度，加強資金預算管理建立資金預算制度是實行“收支兩條線”的重要內容。每個月的月末前企業要做好下個月的資金預算。分公司先行編制草案並向總公司財務部門申報，由總公司財務部門根據資金情況進行平衡，統一確定標準,最後報總公司審批。分公司要嚴格執行已批準資金預算,有特殊情況需要

6、調整預算的，要通過預算變更的程序進行調整。總公司對資金預算要實行歸口管理，提高預算編制的科學性和合理性（二）分公司開設兩個銀行帳戶在實行收支兩條線過程中，及時、高效地劃撥資金，在清理原有銀行賬戶的基礎上,確定各分公司的銀行收款賬戶和支岀賬戶，對銀行帳戶的開設、使用和清理實行嚴格的集中管理。同時公司應就收入戶和支出戶的使用同銀行簽定協議，利用銀行資源來維持收支兩條線管理。銀行收款賬戶用於專門回收貨款的帳戶，規定所有收入的現金都必須進入收款賬戶，收款賬戶資金由集團公司資金管理部門統一管理;另一個是用於分公司日常開支的帳戶，所有的貨幣性支出都必須從支出賬戶裡支付，支出賬

7、戶裡的資金隻能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，由分公司按預算項目的進度掌握使用，嚴禁現金坐支。收款賬戶通常為在銀行開設的一般結算帳戶，隻進行轉帳結算,不提取現金。支出賬戶為分公司在銀行開設的基本帳戶，可以用於轉帳結算，也可以用於提取現金（三）建立資金監督檢查制度,實施資金的有效控制建立對分公司資金狀況的監i•檢查制度，通過總公司定期對分公司資金狀況進行檢查,對於在分公司滯留的退回保證金、押金、預付款以及各種項目節餘資金等要及時清收，避免出現挪用。對於分公司不按規定執行“收支兩條線”制度的情況要及時發現,及時上報處理（四）建立有關的審計、考核、獎懲制度資金能否正常全

8、額上繳是收