企業集團資金集中管理方法研究.doc

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1、企業集團資金集中管理方法研究摘要：如何加強企業集團資金集中管理，提高資金利用效率，已成為現代管理有待解決的現實問題。資金管理是財務管理的核心內容，母公司通過對資金的集中控制管理或參與成員單位的資金運用或決策過程，通過對資金流入、流出模塊和銀行貸款管理模塊的綜合控制，增強對下屬單位的財務控制，來實現企業集團資金均衡有效的流動關鍵詞：企業集團；集中管理；模式方法中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1673-291X(2011)20-0166-02企業集團已成為現代企業的一種高級組織形式，是以一個或若幹個大

2、型企業為核心，以資產、資本、產品、技術等作為聯結紐帶，由一批具有共同利益，並在某種程度上受核心企業影響的多個企業法人聯合組成的一個穩定的多層次經濟組織。企業集團一般是具有較強競爭力的跨地區和行業的法人聯合實體，即我們通常所講的“母子公司”體制。眾所周知，現代企業管理普遍的理念是“財務管理是企業管理的中心，資金管理又是財務管理的中心”。資金的集中管理有多種方式，目前最常見的是在母公司設立資金結算中心或由集團內各成員企業共同出資成立財務公司作為集團內部的一個獨立法人。健康的資金流是企業生存和發展的血液。企業的資金

3、管理從編制資金計劃開始，到對經營活動、籌資和投資活動的資金運作進行實時控制，以達到加速資金運轉、降低資金風險的目的一、企業集團資金集中管理現狀分析就目前多數企業實施的資金集中管理方面的收獲來看，還存在很多制約財務管理效率的問題：（1）資金集中管理現代化意識不強。企業沒能形成高度集中的資金管理系統，造成整個集團的資金管理沒有規范的權責歸屬和合理的流程,支配不合理、占用結構不科學，直接影響瞭資金的使用效率。（2）資金調度不流暢，配置效率低下。有些子公司在利益思想驅使下，隻將少部分資金歸入集團公司進行集中管理，造成

4、集團公司的資金調度不流暢。（3）資金流動不透明，存在違規操作。集團資金一般多分散存放在不同的多數賬戶上，使在途資金高度分散、數量巨大，這樣部分資金會被貪污腐敗之人違規操縱，存放在小金庫中，使集內部形成“三角債”。（4）內部相互借貸管理薄弱，集團內部拖欠本息嚴重。集團缺乏有效的監督控制體制，尤其對內部人員的權責分配不到位，缺乏事前、事中、事後的問責管理二、企業集團資金管理應用模式分析企業資金管理應用模式有財務公司、結算中心、內部銀行、統收統支、撥付備用金等模式。下面主要介紹前三個模式1.財務公司。它是一種經營銀

5、行業務的非銀行金融機構。其經營活動除抵押放款以外，還有聯合貸款、外匯、財務及投資咨詢、不動產抵押、包銷債券等業務。財務公司的特點：作為一個獨立的法人企業，與其他企業的關系是一種等價交換的市場競爭關系。它行使銀行的部分職能但非銀行金融機構。財務公司行使對子公司投資項目資金使用的監控功能。從財務公司的功能看，集團設立財務公司是把一種完全市場化的企企關系或銀企關系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經營自身的現金，對現金的使用行使決策權。集團公司經營者不再直接幹預子公司的現金使用和取得

6、2.結算中心。通常是在企業集團內部設立，辦理內部各成員或分公司現金交付和往來結算業務的專門機構，起到集中管理整個企業集團資金的作用。這種控制方式具有以下特點：子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號，進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。為瞭減少因分散管理而導致的現金沉淀的增加，提高現金的周轉效率，節約資金成本，集團公司對各子公司的現金實施統一結算。實行收支兩條線，各子公司根據結算中心限定的最高現金保存額，將每日超出部分的現金收入轉入結算中心設立的專門賬戶，當分公司超過核定定額的現金時，必須事先向結算中心提出

7、申結算中心是關於資金流動、資金動員和投資等決策過程的集中化。在網絡環境下，通過企業財務內部結算中心，企業管理者可有效地控制企業財務內部活動及企業與外部的財務往來，防止資金多處流出流入，避免資金流動失去控制。企業財務內部結算中心通過網絡可將企業財務活動牢牢地控制住。而且由於網絡將企業財務活動在管理者中公開化，從而也可以有效解決企業財務內部“蛀蟲”的問題1.內部銀行。它是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理，從而建立起來的一種內部資金管理機構。主要職能是進行企業集團內部日常往來結算和資金調度、運籌。設立

8、內部銀行是把一種模擬的銀企關系引入到企業集團內部的資金管理中，各分公司與集團是一種貸款管理關系，內部銀行成瞭結算中心、貸款中心、貨幣發行中心和監管中心。對現金管理的特征表現在：各分公司在內部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實行存貸分戶管理，擁有收支兩條線的特征。各子公司之間的收付和結算事項均通過內部銀行統一開立賬戶辦理，一般不直接對外進行。各子公司與內部銀行是存貸關系，實行有償存貸制度。各分公司在財務上