服裝企業集團資金管理研究

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1、服裝企業集團資金管理研究財務管理是以資金管理為核心的，加強資金管理，提高資金使用效率是每個企業面臨的重要課題，對於服裝企業集團而言，如何使有限的資金發揮最大的效益，這個問題顯得更為迫切。一、服裝企業集團加強資金管理的必要性）組織結構復雜化的要求。服裝企業集團包括全資子公司、上市公司、中外合資控股公司、聯營企業等，其結構形式的多樣化，決定瞭集團資金管理的復雜性，增加瞭經營理財、籌資決策和投資決策的難度，因此資金管理應具有超前意識。為使集團利益最大化，應制定統一的資金管理戰略，引導和規范各子公司或成員企業經營理財的全過程，強調子公司或成員企業經營理財活動的集團化協作精神，

2、使財務目標統一協調，最終在確保集團整體財務目標最大化的前提下，實現子公司或成員企業個體財務目標最大化，從而在整體與個體財務目標間形成一種依存互動機制，保證服裝集團公司整體的市場價值與所有者財富的最大化（二）國內外經濟形勢的要求。服裝企業作為一個勞動密集型企業，其所帶來的加工利潤是微薄的。全球經濟形勢的衰退、人民幣的快速升值，給企業帶來瞭巨大壓力。而服裝行業出口退稅率的降低、能源的緊缺、原材料價格的上漲、人力成本的增加,以及綜合物價的大幅提髙等，對於以外貿出口為主的服裝企業的生存發展更是一個極其嚴峻的考驗。財務管理本質上是對資金的籌集、運用及分配的管理，資金管理水平的高

3、低直接影響公司的運營水平和贏利水平，直接影響資本管理及資産的保值增值，隻有加強資金管理，在微薄的利潤中挖掘潛力，尋求“超額利潤區”，服裝企業才能在經濟風暴中力挽狂瀾，立於不敗之地，實現可持續經營發展二、服裝企業集團資金管理的內容（一）資金的融通1、集中辦理銀行貸款。服裝企業集團利用其規模大、實力強、聲譽好，在資本市場上有較強融資能力的優勢，從銀行集中進行借貸，通常能夠取得較優惠的條件，從而降低資金的融資成2、擔保申請授信額度。對於服裝出口企業，一般以進料加工、來料加工、一般貿易等多種方式進行。對於進料加工業務多以開立遠期信用證的方式結算。信用證的開立通常需繳納一定比例

4、的保證金。通過由集團公司擔保向銀行申請授信額度，可以降低保證金比例，有利於集團企業資金的靈活運用，有效地降低資金成本3、加強內部企業融資。服裝企業集由於下屬公司較多收入利潤水平有差異，資金的盈餘、需求各不相同，集公司有必要進行統一調配，將閑置資金優先調配給急需資金的企業使用，提高資金使用效率，減少外部借貸，降低資金使用成本，提高集公司整體效益水平（二）資金的控制1、建立貨幣資金崗位責任制。由集團公司統一配備合格的財務人員辦理貨幣資金業務，並結合企業實際情況，定期對辦理貨幣資金人員進行崗位輪換。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

5、2、采用集權方式管理。資金的使用采取集權管理方式，集企業集團的籌資、運用、收回與分配等的戰略決策作用。集團公司財務管理工作由財務總監負責，集團下屬企業財務部直接受命於財務總監。集團采取集中采購方式，從機器設備、面料、輔料、機物件到辦公用品，均由集團公司采購部門統一采購，通過集中管理，比價采購，爭取優惠的付款方式，既降低瞭采購成本，節約瞭大量的資金成本，也杜絕瞭采購環節中可能産生的腐敗問題。對於重大投資、工程項目等實行集體決策審批。對於閑置資金由集公司統一調配，用於進行權益性投資等3、對於子公司的資金管理實現五個“統一”（1）統一使用ERP業務管理系統。運用ERP系統（

6、企業資源計劃系統），實現“流程再造”oERP系統著重於供應鏈的管理、支持混合型生產方式、事先計劃和事中控制、業務流程的優化等。在物流管理方面，通過銷售管理、采購管理、生產計劃、加工能力計劃、物料需求計劃、各子公司管理等功能，逐步實現對物流管理的閉環控制；在資金流管理方面，財務核算所需的資金費用信息直接來源於生產管理的執行，實現生産經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，為資金流的管理提供優質管理平臺，實現信息扁平化，有效地消除信息孤島(2)統一使用財務管理軟件。集團通過使用統一的財務軟件、以局域網、廣域網等網絡連接方式使不同地域的子公司財務系統實現連接，真正

7、發揮企業集財務資源的聚合效應。通過統一使用ERP系統及財務管理軟件，業務處理系統中的數據可直接形成財務軟件數據，使系統間實現無縫鏈接，財務核算人員可以根據業務系統處理的單據直接制作憑證，既減輕瞭財務人員的手工工作量，又提高瞭數據的準確性和時效性。網絡財務系統可以突破空間的局限，使物理距離變成鼠標距離，在集團財務部電腦前就可以實時地瞭解到所屬各分公司的財務狀況；使得集公司的監控變得簡單易行，真正做到“集中決策、分權經營、資源優化、有效監控”(3)統一開立銀行賬戶及網上銀行。集團統一安排各子公司在指定的銀行開立銀行賬戶，並開通網上銀行業務。而在此之前，各