国家税收期未复习指导

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1、国家税收期未复习指导各章复习要点第一章税收的概念1.税收的定义所包含的内容。2.税收形式特征；税收三性的具体体现。3.税收的本质。第二章税收要素与税收分类1.税制的基本构成要素。2.征税对象的概念。3.纳税人和扣缴义务人的概念。4.我国现行税率的三种基本形式。累进税率的种类。5.起征点和免征额的概念及其计算。6.加成的概念及计算。7.按征税对象、计税依据、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类。第三章税收的职能和作用1.税收的两大职能；财政职能和经济职能。2.税收财政职能的特点。第四章税收原则1.现代西方税收的三原则。2.我国税收的四原则。3・制定科学的税收原则的重要性。第五章

2、税收负担与税负转嫁1.税负转嫁、税负归宿、税收饶让等概念。2.税收负担的衡量指标。3.税收活动的全过程包括的环节。4.税负转嫁的方式。税负前转、后转、混转、消转和税收资本化。5.社会主义市场经济下税负转嫁的条件。第六章新中国税制的建立和发展了解1994年税制重大改革的主要内容。第七章对流转额的征税类1.商品流转额。我国现行流转税制的布局。2.增值额。出口退税的概念。3.我国增值税的征收范围和纳税人的规定、税率的规定。一般纳税人和小规模纳税人计税方法的异同。4.一般纳税人、小规模纳税人与进口货物应纳增值税额的计算。不含税价格、销项税额和进项税额的确定。不得抵扣的进项税额。1.消

3、费税征收范围、纳税人的规定。销售额的确定、计税依据的特殊计算方法（组成计税价格）。1.营业税征收范围、税率、计税依据的一般规定和特殊规定。营业税应纳税额的计算。纳税地点的规定。2.进口货物应纳关税、消费税、增值税税额的计算。第八章对所得额的征税类1.企业所得税的概念。2.企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、境外所得在境外已纳税款扣除限额的计算、投资方企业从联营企业分回的税后利润补缴所得税的计算。3.税收管辖权、国际双重征税、税收抵免、税收饶让的概念。国际双重性征税产生的原因及其弊端。4.外商投资企业和外国企业所得税税收优惠的规定。外国投资者从企业取得的利润再投资退税的计算

4、。5.个人所得税的纳税人、征税对象、计税依据、税率形式和费用扣除的具体规定。6.个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算。第九章对资源的征税类1.资源税征收范圉、税率形式。2.资源税的计税依据及应纳税额的计算。3.耕地占用税的征税对彖。第十章对财产的征税类1.房产税的征税范围及纳税人、计税依据及税率、减免税规定。2.房产税的应纳税额的计算。第十一章对行为的征税类1.印花税的计税依据。2.城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。3・城市维护建设税应纳税额的计算方法。第十二章中国现行税制综述了解中国现行税制体系。第十三章税收管理体制与分税制1.税收管理体制的概念。2.分税制的概念。

5、3.我国分税制改革的原则和内容。第十四章税收征收管理1.征收管理的基本法规。2.税务登记的概念及其种类。3.纳税申报的概念及其对象和内容。4.税务代理的概念及原则。国家税收课程使用屮央广播电视大学岀版社新版教材《国家税收》，同时使用的还有根据主教材编写的《国家税收学习指导书》。期末考试形式为闭卷考。考试题型有：名词解释、填空题、单项选择题、多项选择题、判断、计算题、简答题等。国家税收综合练习题（见《学习指导书》）章次名词解释填空单项选择多项选择判断问答实务计算—-15.81・711・33二5.15.161.5.8・93.9・10.131.9.101.3.121.5三21214

6、四11.9.12910五4.55.6.73.83.7103・4六七311.12.201・2.82・5・7.9.10.131・3・13•14・19・201.5.71.4.8•14.16•18.19八6.9.10.118.12.145.12.14.15.1712.14.1511.21.22.263・6.102.3・5.6・7.九4.811.71.3十223.63・41.2十一5.10.12.1163・4十二十三3121・734十四1・2.63・721.21・3