国家税收期末复习指导

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1、《国家税收》期末复习指导综合练习及参考答案一、名词解释1、税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿征收实物或货币，以取得的财政收入的一种方式。2、税收负担：税收负担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。3、纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。4、课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。5、比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。6、累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增

2、加，征收比例也随之升高的一种税率。7、定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。8、起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。9、免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。10、税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。3611、税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随

3、同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。12、加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在1成至10成之间。13、流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。14、所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为一年）获得的所得额课征的税收。15、从价税：从价税是指以课税对象的价格为计税标准的税种。从价税同课税对象的价格直接相关，价格变动直接影响着税收收入。16、从量税：从量税是指以课税对象实物的计量

4、单位为计税标准的税种，如资源税、土地使用税等。17、价内税：价内税是指计税价格中包含税款在内的税种，即以含税价格为计税依据的税种。18、价外税：价外税是指计税价格中不包含应纳税款在内的税种，即以不含税价格为计税依据的税种。19直接税：直接税是指税负由纳税人直接负担，不能转嫁给他人的税种，即纳税人与负税人同为一个法人或自然人的税种，通常是指所得税、财产税。20、间接税：间接税是国家向纳税人征收的税款可以附加在商品或劳务的销售价格之上并随着交易活动的进行将其转嫁给商品或劳务的购买者负担，即国家不直接向承担税负的购买者征税，而是间接地向商品或劳务的销售者征税。各种商品课种均属于间接税。21、增值税：

5、增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。22、消费税：消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税，也是国际上普遍开证的一种税。3623、完税价格：进出口关税完税价格，是指以进口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。24、行为税：行为税是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种统称。25、印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法

6、律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。26、车船使用税：车船使用税是指对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或者领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。27、城市维护建设税：城市维护建设税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。28、教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。29、财产税：财产税是以纳税人所拥有的

7、财产作为征税征税对象的税种统称。30、房产税：房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。31、资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。3632、应纳税所得额：应纳税所得额是税收的一个特殊概念，地专门为计算企业所得税服务的。