国家税收期未复习指导(远程)

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1、国家税收期未复习指导（远程）国家税收期未复习指导（远程）第一章税收的概念重点掌握1．税收的定义。2．税收形式特征：强制性、无偿性、固定性。税收三性的具体体现。一般掌握1．我国社会主义税收的性质。2．税收与国债有何不同？第二章税收要素与税收分类重点掌握1．税法构成要素。2．征税对象的概念。3．纳税人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人等概念。4．我国现行税率的形式。5．计算起征点和免征额。一般掌握按征税对象分类、按计税依据分类、按税收收入的归属权分类、按税负是否转嫁分类、其他分类的方法和内容以及

2、现行税种在各种分类中分别属于哪一类。第三章税收的职能和作用重点掌握税收职能：税收财政职能、税收经济职能。一般了解税收是如何调节经济的？第四章税收原则一般掌握1．现代西方税收原则的主要内容。2．我国税收原则的主要内容。第五章税收负担与税负转嫁重点掌握税收活动的全过程。税负转嫁、税负归宿等概念。一般掌握税收转嫁的方式。税负前转、后转、混转、消转税收资本化的方法。第六章新中国税制的建立和发展一般了解1994年税制重大改革的内容。第七章对流转额的征税类重点掌握1．流转税制、流转额、商品流转额、非商品流转额

3、的概念。我国现行流转税制的布局。2．增值税、增值额等概念。3．我国增值税的征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率规定、一般纳税人和小规模纳税人计税方法的异同。4．计税办法。一般纳税人、小规模纳税人与进口货物应纳增值税额的计算、不含税价格、销项税额和进项税额的确定和计算。第3页共3页国家税收期未复习指导（远程）1．消费税应纳税额计算、销售额的确定、计税依据的特殊计算方法（组成计税价格）。2．营业税及其征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率形式及税率设计的特点、计税依据的一般规定和特殊规定。3．营业税

4、应纳税额的计算。4．进口关税应纳税额的计算。一般掌握1．增值税的减免税范围和征收管理。2．消费税的征收制度：征税范围与纳税人的规定、税目和税率的规定、纳税环节和期限的规定、减免税的规定。3．营业税减免税的规定、纳税地点与期限的规定、扣缴义务人的规定。第四章对所得额的征税类重点掌握1．企业所得税的主要征收制度：纳税人；税率、征税对象、国内外所得征税问题、联营企业所得征税的问题；计税依据、成本、费用的列支范围。2．企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、境外所得税税款扣除限额的计算、投资方企业从联营企

5、业分回的税后利润补缴所得税的计算。3．税收管辖权、国际双重征税、税收抵免税收饶让的概念。4．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、外国投资者从企业取得的利润、再投资退税的计算。5．个人所得税征收制度：纳税人、征税对象、应税所得项目；计税依据、税率形式和费用扣除、区别各种所得项目规定的几种不同税率。6．个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算‘一般掌握1．企业所得税的税收优惠和征收管理的规定。一般了解1．外商投资企和外国企业所得税的征收管理；税收优惠的规定。2．个人所得税减免税、征

6、收管理的规定。3．企业所得税的概念。第五章对资源的征税类重点掌握1．资源税制、级差资源税概念。2．土地增值税的纳税人、计税依据的一般规定和特殊规定、税率形式、免税的规定。3．资源税应纳税额的计算。一般掌握土地增值税中土地增值额的计算、用超率累进税率定义法和速算法计算应纳税额。一般了解1．资源税的征收制度：征税范围和纳税人的规定、税率形式、对计税依据的具体规定、扣缴义务人的规定。2．耕地占用税的征税对象和纳税人、计税依据和税率、减免税的规定。3．土地使用税的范围和纳税人、计税依据和税率形式、税款征收

7、方式。第六章对财产的征税类重点掌握房产税的应纳税额的计算。一般了解第3页共3页国家税收期未复习指导（远程）1．财产税的概念。2．房产税的征税范围及纳税人、计税依据及税率、减免税规定。3．车船使用税的征税范围和纳税人、计税依据和税额。第四章对行为的征税类重点掌握1．城市维护建设税应纳税额的计算方法。一般掌握1．固定资产投资方向调节税的应纳税额的计算方法。2．印花税应纳税额的计算。一般了解1．固定资产投资方向调节税的征税对象及纳税人、税率形式及适用、计税依据的规定。2．印花税概念、印花税征税对象和征税

8、范围的具体规定、纳税人、税率形式及适用范围、印花税的缴纳、征管、违章处罚、免税的规定。3．城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。第五章中国现行税制综述一般了解中国现行税制体系。第六章税收管理体制与分税制一般了解1．税收管理体制的概念、税收管理权限包括的内容。2．分税制的概念、我国实行分税制改革的客观必然性。第七章税收征收管理重点掌握纳税申报的概念一般掌握1．征收管理的基本法规。2．税务登记对象、时间、种类。3．纳税申报的对象和内容。4．征纳双方的法律责任。5．税务行政复议和诉讼的