国家税收复习指导

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1、兵团电大2005秋季学期国家税收复习指导第一部复习大纲本复习大纲编写依据为中央广播电视大学出版社出版，杨秀琴主编的《国家税收》教材，（2003年10月第1版）第一章税收概论一般了解税收的含义、职能、原则和税收负担的概念第二章税收制度概述一般了解税收制度的构成要素和税收制度分类，掌握我国的税收结构。第三章增值税掌握增值税的概念、纳税人、征税范围及税率和专用发票的使用，重点掌握增值税的计算与缴纳，出口货物退（免）税制度。第四章消费稅一般掌握消费税的概念，掌握消费税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握消费税

2、的计算。第五章营业税一般掌握营业税的概念，掌握营业税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握营业税的计算。第六章关税一般掌握关税的概念，掌握关税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握关税的计算。第七章行为类税一般掌握行为类税的概念，掌握行为类税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握行为类税的计算。第八章财产类税一般掌握财产类税的概念，掌握财产类税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握财产类税的计算。第九章资源类税一般掌握资源类税的概念，掌握资源类税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握资源

3、类税的计算。第十章企业所得税一般掌握企业所得税的概念，掌握企业所得税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握企业所得税的计算。第十一章外商投资企业和外国企业所得税了解外商投资企业和外国企业所得税的概念，掌握外商投资企业和外国企业所得税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收及计算。第十二章个人所得税一般掌握个人所得税的概念，掌握个人所得税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握个人所得税的计算。第十三章农业税一般掌握农业税的概念，掌握农业税纳税人、征税范围及税率和缴纳征收，重点掌握农业税的计算。第十四章税收管理

4、掌握税收征管的相关概念及税务行政司法制度，能运用税务司法制度进行分析和判断稅务违法行为。第二部分考核说明本次考核采用开卷考试，题型为计算和计算分析题，卷面成绩为100分，形成性考核成绩占50%,期末考试占50%。考试时间为120分钟。第三部分综合练习题1、保税区的某高科技企业1996年2月份进口40台摄像机，每台到岸价为24000元人民币，已知关税税率为50%,该企业将10台摄像机转移到区外其相关企业，此事未经海关允许，后被海关查出；将25台摄像机无偿捐赠给当地的广告公司，每台市场零售价格为63180元，其

5、余摄像机用于该企业在保税区内研制新产品。请计算企业当月应纳增值税税额。2、某日化工厂（一般纳税人）用进口的原材料生产各种日化产品。1997年10月销售化妆品取得销售收入4.68万元，销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗涤灵12万元。（以上收入均为含增值税收入）当期进口的原材料完税价格为45万元，其中有属于应税消费品的原材料为20万元；进口关税的税率为80%。已知该企业当期期初外购的应税消费品的库存为0,期末库存为19万元。根据上述资料计算该企业当期应缴纳的消费税和增值税。（以上价格均为人民币，化妆品

6、消费税税率为30%,进口应税消费品的消费税税率为17%）3、某石化厂1996年3月份销售汽油10吨，柴油9吨，另提供本厂基建工程车辆、设备使用柴油1吨，试计算该厂当月应纳消费税税额（汽油、柴油的消费税稅率分别为每升0.2元，0.1元；汽油每吨约为1388升，柴油每吨约为1176升）。4、某商业银行以11.2%.12.1%的年利率筹借资金分别为1000万元和500万元，然后以15.8%的年利率全部贷出。据此计算该银行应纳营业税税额。5、某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得的增值税

7、专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）。6、某中外合资经营企业的外国投资者，将从企业取得的税后利润2680万元直接再投资于该企业，期限为10年。请计算该投资者申请经税务机关批准后，可得到多少再投资退税额？（该中外合资企业所得税税率为30%,地方所得税税率为3

8、%）7、某内资企业1998年在中国境内的应纳税所得额为840万元，其在A国设有甲、乙两个分支机构，甲当年的应纳税所得额为240万元人民币；乙当年的应纳税所得额为-35万元人民币。已知中国与A国缔结了避免双重征税的规定，且A国给予该企业的分支机构按应纳税额减半征税的优惠。A国的公司所得税税率为30%,我国内资企业适用的所得税税率为15%,并且采用定率抵扣的办法。根据上述资料计算该内资企业年终汇算清缴的所得税税额8、