商業銀行風險管理模式探討

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1、商業銀行風險管理模式探討次貸危機在經歷瞭一年多的蔓延後，已逐漸演變成一場波及全球的金融危機。為避免經濟衰退,我國政府實施瞭包括貨幣和信貸政策在內的大量擴張性政策,2009年上半年商業銀行信貸巨量新增。在這樣的背景下，中國的商業銀行需要做的，是加大對信貸資產的風險管理力度和水平，盡全力避免出現商業銀行的信用危機財政部頒佈的新會計準則已於2007年1月1日起在上市公司中開始執行，目前對上市商業銀行賬面利潤影響最大的，仍然是金融資產的減值準備。新會計準則的一個重要的特色是強調公允價值，資產減值準備計提規則的全面改革，說明傳統的

2、五級分類騁系已經不再是唯一的風險界定標準隨著中國的加入世貿組織承諾逐步兌現，中國銀行業融入全球競爭的步伐加快，在新巴塞爾協議的框架下，提高對金融風險的管理與控制水平，成為中國銀行業當務之急—、清算價值管理的必要性在銀行授信規模不斷擴大的情況下，要實現8妳勺最低資本要求，一方面是降低授信資產風險，即降低分母金額或避免分母金額的快速上升，另一方面是充實銀行資本，即提高分子金額或避免分子金額快速下降。因此,減少貸款的核銷對於實現最低資本要求是相當關鍵的，而要做到這一點，最直接的方法是加強不良資產管理。由於五級分類方法比較粗獗，

3、難以完全反映風險信息,故有必要對許多正常和關註類貸款實施清算價值管理，而不僅限於後三類(―)不良資產的潛在性商業銀行的風險管理體系註重債權的經營性現金流價值，或者說經營價值，隻有貸款按五級分類體系形成不良時才開始註重清算價值，這導致瞭商業銀行的資產保全工作往往產生嚴重的滯後性。即當企業現金流發生枯竭時才力圖通過清算、重組等方式實施資產保全，債權人利益往往遭受損害。從中國銀行業資產保全工作的特點來看，其時效性的特點非常強，比其他債權人早一步發現貸款風險，早一步實施清收保全措施，有時候甚至比多幾項抵押物還要管用事實上，當貸款

4、形成不良以後，企業的經營狀況能否改善，已經不是商業銀行最為關心的事情瞭，清算是銀行的第一選擇。所以需盡早發現並處理潛在的不良資產，即對商業銀行的非不良貸款部分測算其清算價值。通過這種測算，我們可以進一步瞭解對某個客戶實施退出的成本及風險,為快速決策做好準備(%1)司法保護的缺乏中國司法缺乏對債權人的保護力度，銀行業需要不斷地付出各項成本來適應司法環境。首先，現階段我的《公司法》主要側重以股束為中心的公司治理結構，缺乏對債權人的有效保護,債權人要獲取企業信息,基本上必須取得企業的合作。其次，信用體系不健全，債務人逃廢銀行債

5、務受到的懲罰也相當有限，公司的"有限責任"制可以說被發揮到瞭最大的限度,許多逃廢銀行債務的行為都缺乏相應的法律約束。最後,對債務人財產司法追索的力度弱,使得債務人擁有充分的動機逃廢銀行債務基於中國司法缺乏對債權人的保護力度這樣一個現實，建立一套基於債權清算價值預計的管理模式就顯得尤為重要瞭。在目前的司法環境下，清算價值管理是商業銀行在司法保護不力的情況下實施的自我保護，是對風險管理的完善（三）資產保全的事後性資產保全管理本應作為商業銀行授信資產風險管理的核心環節之一，但事實上在中國的銀行業一直作為一種不良資產處置手段的集

6、合，僅僅是對現金流已經產生重大問題的債務人實施各種手段以降低損失，無法起到其在整個風險管理過程中以債權的清算價值為核心進行風險預警、風險控制的功能。資產保全僅僅是一種反饋控制，強調事後糾偏。而對於清算價值的測算是在事前和事中對現行的風險管理體系的重要補充，其所側重的不是對債務人違約概率的估計，而是一旦違約發生，銀行將會承擔多大的風險，可能的損失會有多少？以中目前的銀行業信貸資產狀況來說，具有現實意義二、清算價值計算的基本方法債權清算價值的預計使用的主要方法是假設清算法。所謂假設清算法,是指假設於評估基準日按照法定程序對債

7、務企業和第三方進行清算的評估方法。基於企業的整體資產，按照企業清算過程中的償債順序，分析銀行債權在某一時點從債務人所能獲得的受償程度。這種評估方式主要評價的是企業可供清算資產的公允價值，而基本上不考慮企業的整體獲利能力，以及資產本身的獲利能力，所以在一般的情況下，比較適用於還款意願較差或者經營難以維持的企業。在我國，由於信用體系的不健全，以及上文提到的一些其他原因，擴大假設清算法的使用范圍就存在很大的意義假設清算法的評估程序：(-)對債務企業有效資產進行審計評估，評估資產范圍為企業全部資產,並對企業或有債權、企業轉移的資

8、產進行分析(-)對債務企業有效債務進行審計清查(%1)如被評估債權存在有效擔保，應對提供保證企業的還貸能力進行分析(%1)假設清償順序:根據相關法律和企業性質，確定企業財產清算分配順序(%1)根據債權的清償順序，計算債權價值上述的假設清算法的評估程序為一般性程序，在實踐中，需要結合司法過程的相關規定和慣例，主要有以下